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Esempio di prima fase del budget operativo: Caso Sfera

Valutare la convenienza per il prodotto Metal in una situazione dove il prezzo di vendita si riduce del 4% e le quantità vendute aumentano del 20%.
QUANTITÀ VENDUTE ATTUALI
GENNAIO    30 000 Q
FEBBRAIO    35 000 Q
MARZO    32 000 Q
TOT.    97 000 Q
97 000 + 20% = 116 400 Q
PREZZO DI VENDITA : 0,9E – 4% = 0,864E
Per valutare se conviene fare questa scelta si deve valutare se migliora il margine di contribuzione complessivo.
    ADESSO    IPOTESI TREND
PREZZO VENDITA    0,9    0,864
QNT    97 000    116 400
CV        
MP    9*0,2 = 0,18    0,18
MOD    6*0,1 = 0,6    0,6
CV TOT.    0,78    0,78
        
MDC UN    0,12    0,084
MDC I TOT    11 640    9 777,6
Conviene mantenere l’ipotesi originale.
BUDGET DELLE VENDITE
    CLIP    METALE    CHIC
GENN    30 000 * 0,8    30 000 * 0,9    28 000 * 1,2
FEBB    33 000 * 0,8    35 000 * 0,9    20 000 * 1,2
MARZO    30 000 * 0,8    32 000 * 0,9    28 000 * 1,2

Tratto da PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO di Valentina Minerva
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