Esempio di seconda fase del budget operativo: Caso Sfera

DOMANDA 2
- Predisporre il programma di produzione relativo al primo trimestre con un orientamento mensile.
- VINCOLO = H MOD = 10 000 H
- POLITICA DELLE SCORTE : RIM.FIN X = QNT DA VENDERE IN X+1 + 10%
ESEMPIO: R.F. GENN. = QNT DA VENDERE A FEBB + 10%
- RIMANENZE FINALI:
-    CLIP = 28 000
-    METAL = 26 000
-    CHIC = 25 000
LE RF DIVENTANO LE RI DEL NUOVO ANNO.

GENNAIO                CLIP    METAL    CHIC
QNT VENDUTE +   30000    30000     28000
RI -                           -28000    -26000  -25000
RF +                          36300    38500     22000
P.P                             38300    42500     25000

RIMANENZE FINALI:
- CLIP : 33 000 (VENDITE FEBBRAIO) + 10% = 36 300

- METAL : 35 000 + 10% = 38 500
- CHIC : 20 000 + 10% = 22 000
VINCOLO: 10 000 H MOD

Calcolare il fabbisogno di h di mod per i tre prodotti:
                          CLIP     METAL    CHIC
FABB. MOD    38300    42500    25000
STD FIS             0,1 H    0,1 H    0,1 H
H MOD                  3830    4250    2500
TOT H = 10 580 H
Il fabbisogno di mod è superiore al vincolo.

FEBBRAIO                   CLIP    METAL    CHIC
QNT VENDUTE +       33000    35000    20000
RI -                               (36300)  (38500) (22000)
RF +                               33000    35200    30800
P.P    29700    31700    28800

RIMANENZE FINALI:
- CLIP : 30000 + 10% = 33000
- METAL : 32000 + 10% = 35200
- CHIC : 28000 + 10% = 30800

VERIFICA VINCOLI:
                                    CLIP     METAL    CHIC
FABB. MOD               29700    31700    28800
STD FIS                       0,1 H    0,1 H    0,1 H
H MOD                          2970    3170    2880
TOT H = 9 020 H
Non c’è vincolo.

MARZO                      CLIP    METAL    CHIC
QNT VENDUTE +    30000    32000      28000
RI -                            (33000)  (35200)  (30800)
RF +                            38500    35200     30800
P.P                                35500    32000    28000
STD FIS                        0,1 H    0,1 H      0,1 H
H MOD                          3550     3200      2800
TOT H = 9550 H
Non c’è vincolo.
Ottimizzare le 10000 h di mod per gennaio. Bisogna calcolare il Mdc per ore di mod.

GENNAIO                    CLIP    METAL    CHIC
PREZZO                           0,8       0,9          1,2
CV UN            
MP                                7*0,01    9*0,02    11*0,05
MOD                               6*0,1      6*0,1      6*0,1
CV TOT UN                     0,67        0,78       1,15
MDC UN                          0,13        0,12       0,05
STD FIS                            0,1          0,1         0,1
FATTORE SCARSO         1,3          1,2         0,5
P.P                                  38300    42500     19200
                                                                    1920*0,1
H MOD                              3830    4250    1920
10000 – (3830+4250) = 1920

Budget della produzione: programma di produzione definitivo

          CLIP     METAL     CHIC
GENNAIO    38300        42500         19200
FEBBRAIO    29700        31700         28800
MARZO         35500        32000      28000
Il programma di produzione definitivo permette di realizzare il budget della produzione. Questo budget si divide in:
1 BUDGET DEI COSTI DIRETTI
2 BUDGET DEI COSTI INDIRETTI