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L'indebito tributario

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3 INDICE CAPITOLO PRIMO L’INDEBITO NEL DIRITTO CIVILE 1. Brevi cenni all’evoluzione della disciplina dell’istituto dell’indebito civilistico 7 2. Rapporto tra l’azione di ripetizione dell’indebito ed il divieto generale di arricchimenti ingiustificati 9 3. La disciplina giuridica vigente 12 3.1. La natura giuridica dell’indebito 12 3.2. Restituzione di cosa determinata e relativa impossibilità 15 3.3. Alienazione della cosa ricevuta indebitamente 16 3.4. La legittimazione attiva e passiva dell’azione di ripetizione 17 3.5. La ripartizione e il contenuto dell’onere probatorio e la prescrizione 19 3.6. Eccezioni all’obbligo di restituire 21 CAPITOLO SECONDO L’INDEBITO NEL DIRITTO TRIBUTARIO 1. La definizione di indebito tributario e le cause della sua insorgenza 24 2. Distinzione tra indebito tributario e credito d’imposta 27 3. Il diritto di restituzione e rapporti con la disciplina civilistica 30 3.1. Diritto di restituzione e obbligazione tributaria 31 4. Il fondamento costituzionale del diritto di restituzione 33 4 4.1. Il principio di legalità e il principio di capacità contributiva 33 4.2. Il bilanciamento tra l’interesse fiscale dello Stato e l’interesse del contribuente ad una giusta imposizione 35 4.3. La questione di legittimità costituzionale delle disposizioni tributarie limitative del diritto alla restituzione per violazione del diritto costituzionale alla piena reintegrazione patrimoniale 38 CAPITOLO TERZO IL PROCEDIMENTO DI RIMBORSO 1. Le fattispecie generatrici di indebito tributario 42 1.1. La rettifica della dichiarazione come strumento alternativo al procedimento di rimborso 47 2. I soggetti coinvolti nel procedimento di rimborso 48 3. Le procedure di rimborso 52 3.1. Il rimborso su istanza di parte 52 3.2. Il rimborso delle ritenute dirette e dei versamenti diretti 53 3.3. I rimborsi d’ufficio 57 3.4. Il rimborso delle imposte indirette 63 3.5. Il procedimento amministrativo di riesame 64 3.6. La prescrizione e la cessione del diritto al rimborso 65 CAPITOLO QUARTO LA TUTELA GIURISDIZIONALE DEL DIRITTO ALLA RESTITUZIONE 1. La tutela del diritto alla restituzione nascente da indebito 5 tributario 67 2. La tutela dinanzi alle Commissioni tributarie 70 3. La tutela dinanzi al giudice ordinario 73 4. Gli interessi sui crediti d’imposta 74 4.1. L’anatocismo in materia tributaria 77 5. La tutela del diritto all’integrità patrimoniale 78 5.1. La compensazione 80 5.2. L’accollo del debito d’imposta altrui 83 5.3. Il rimborso del costo delle fideiussioni 84 6. Il risarcimento del danno da omesso o ritardato rimborso 85 6.1. Il danno in materia fiscale 86 6.2. Il risarcimento del danno da inadempimento: la responsabilità da inadempimento della Amministrazione finanziaria 87 6.3. Il risarcimento del danno da illecito: la responsabilità aquiliana dell’Amministrazione finanziaria 91 CAPITOLO QUINTO L’INDEBITO TRIBUTARIO COMUNITARIO 1. I principi generali del diritto comunitario in materia tributaria 94 2. I principi generali esplicitati dai Trattati 97 3. I principi generali comuni degli ordinamenti degli Stati membri 99 3.1. Un principio generale creato dalla giurisprudenza comunitaria: l’abuso del diritto in materia tributaria 101 3.2. L’esperienza italiana: i principi generali disciplinati dallo Statuto dei diritti del contribuente 103 4. Il principio di effettività 105 6 5. La responsabilità extracontrattuale dello Stato da illecito comunitario 111 6. L’indebito tributario comunitario: definizione e cause 113 7. Casi di indebito tributario comunitario 116 7.1. Il caso della “tassa sulle società” 118 8. Tutela giurisdizionale del diritto del contribuente alla restituzione dei tributi nascente da indebito comunitario 122 8.1. I mezzi di tutela utilizzabili in materia fiscale nel sistema della giurisdizione comunitaria 123 8.2. In particolare: la tutela conseguente ad indebito tributario comunitario 126 8.3. La responsabilità dello Stato membro da illecito comunitario 130 9. La Convenzione Europea dei diritti dell’uomo e il diritto tributario: risarcimento per il ritardo nel rimborso di crediti d’imposta 132 9.1. La compatibilità dell’imposizione fiscale con l’articolo 1 del Protocollo addizionale alla Convenzione europea per la salvaguardia dei diritti dell’uomo e delle libertà fondamentali 136 9.2. L’esame del caso “Buffalo s.r.l.” 139 CAPITOLO SESTO CONCLUSIONI 143 BIBLIOGRAFIA 152
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L'indebito tributario

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Informazioni tesi

  Autore: Ilaria Casale
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2010-11
  Università: Università degli Studi Roma Tre
  Facoltà: Giurisprudenza
  Corso: Giurisprudenza
  Relatore: Giuseppe Tinelli
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 159

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Parole chiave

diritto tributario
credito d'imposta
rimborso d'imposta
indebito tributario
indebito comunitario

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