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L'evoluzione del framework CoSO a supporto del sistema di controllo interno

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Indice 3 Indice Premessa .......................................................................................................................... 7 Capitolo I IL COSO ............................................................................................................................. 9 1.1 LA STORIA DEL COSO ............................................................................................ 9 1.2 PRESUPPOSTI E NORMATIVE INTERNAZIONALI ......................................... 11 1.3 STRUTTURA INTERNA ........................................................................................ 17 Capitolo II IL COSO IC-IF ............................................................................................................... 21 2.1 DEFINIZIONE ........................................................................................................ 21 2.1.1 PROCESSO ..................................................................................................... 22 2.1.2 PERSONE ....................................................................................................... 22 2.1.3 RAGIONEVOLE GARANZIA ....................................................................... 23 2.1.4 OBIETTIVI ..................................................................................................... 23 2.2 I COMPONENTI ..................................................................................................... 24 2.3 L’AMBIENTE DI CONTROLLO ........................................................................... 26 2.3.1 VALUTAZIONI .............................................................................................. 28 2.4 LE VALUTAZIONI DEL RISCHIO GESTIONALE ............................................. 28 2.4.1 OBIETTIVI ..................................................................................................... 29 2.4.2 RISCHI ............................................................................................................ 30 2.4.3 IDENTIFICAZIONE DEI RISCHI ................................................................. 32 2.4.4 ANALISI DEI RISCHI .................................................................................... 33 2.4.5 RISCHIO INERENTE E RISCHIO RESIDUALE .......................................... 34 Indice 4 2.4.6 VALUTAZIONI ............................................................................................. 34 2.5 LE PROCEDURE DI CONTROLLO ...................................................................... 35 2.5.1 CONTROLLI SUI SISTEMI INFORMATIVI ............................................... 36 2.5.2 I CONTROLLI GENERALI ........................................................................... 36 2.5.3 I CONTROLLI APPLICATIVI ...................................................................... 37 2.5.4 RELAZIONI TRA CONTROLLI GENERALI ED APPLICATIVI ............... 38 2.5.5 VALUTAZIONI ............................................................................................. 38 2.6 IL SISTEMA INFORMATIVO ............................................................................... 38 2.6.1 L’INFORMAZIONE ...................................................................................... 39 2.6.2 COMUNICAZIONE ....................................................................................... 40 2.6.3 VALUTAZIONI ............................................................................................. 42 2.7 IL MONITORAGGIO ............................................................................................. 42 2.7.1 PROCESSI DI VALUTAZIONE CONTINUA .............................................. 43 2.7.2 PROCESSI DI VALUTAZIONE SEPARATA .............................................. 43 2.7.3 REPORT DELLE DEFICIENCIES ................................................................ 44 2.7.4 VALUTAZIONI ............................................................................................. 45 2.8 METODO D’INDAGINE ....................................................................................... 45 2.8.1 RICERCA NELLA LETTERATURA ............................................................ 46 2.8.2 INTERVISTE PERSONALI ........................................................................... 47 2.8.3 QUESTIONARI .............................................................................................. 47 2.8.4 WORKSHOP .................................................................................................. 48 2.8.5 ESPOSIZIONI SCRITTE ............................................................................... 48 2.8.6 TEST SUL CAMPO ........................................................................................ 49 2.8.7 ESPOSIZIONI E MEETING ADDIZIONALI ............................................... 49 Capitolo III IL COSO ERM ............................................................................................................... 51 PREMESSA .................................................................................................................. 51 3.1 L’ENTERPRISE RISK MANAGEMENT .............................................................. 53 3.2 DEFINIZIONE E RELAZIONI CON L’IC-IF ........................................................ 55 3.2.1 CONSEGUIMENTO DEGLI OBIETTIVI ..................................................... 56 Indice 5 3.3 MOTIVAZIONI DEL NUOVO FRAMEWORK .................................................... 57 3.4 ELEMENTI DEL COSO ERM ................................................................................. 58 3.5 DEFINIZIONE DEGLI OBIETTIVI ....................................................................... 60 3.5.1 PROPENSIONE AL RISCHIO ....................................................................... 60 3.5.2 TOLLERANZA AL RISCHIO ........................................................................ 63 3.6 IDENTIFICAZIONE DEGLI EVENTI ................................................................... 65 3.7 RISPOSTA AL RISCHIO ........................................................................................ 68 3.8 ASSEGNARE UN VALORE AI RISCHI ............................................................... 71 Capitolo IV L’AGGIORNAMENTO DEL COSO .......................................................................... 79 4.1 MOTIVAZIONI ....................................................................................................... 79 4.2 METODOLOGIA E TEMPISTICA ........................................................................ 81 4.3 I 17 PRINCIPI .......................................................................................................... 84 4.4 I PRINCIPI DELL’AMBIENTE DI CONTROLLO ................................................ 85 4.4.1 DIMOSTRARE IMPEGNO RISPETTO AI VALORI ETICI E DI INTEGRITÀ ............................................................................................... 86 4.4.2 ESERCITARE LA SORVEGLIANZA ........................................................... 89 4.4.3 STABILIRE STRUTTURA, AUTORIZZAZIONI E RESPONSABILITÀ ... 91 4.4.4. DIMOSTRARE IMPEGNO RISPETTO ALLA COMPETENZA ................ 93 4.4.5 IMPORRE RESPONSABILITÀ ..................................................................... 94 4.5 I PRINCIPI DELLA VALUTAZIONE DEI RISCHI .............................................. 95 4.5.1 SPECIFICARE GLI OBIETTIVI RILEVANTI .............................................. 96 4.5.2 IDENTIFICARE E ANALIZZARE I RISCHI ................................................ 99 4.5.3 VALUTARE I RISCHI DI FRODE ............................................................... 101 4.5.4 IDENTIFICARE E VALUTARE I CAMBIAMENTI SIGNIFICATIVI ...... 102 4.6 I PRINCIPI DELLE ATTIVITÀ DI CONTROLLO .............................................. 105 4.6.1 SVILUPPARE E SELEZIONARE LE ATTIVITÀ DI CONTROLLO ......... 106 4.6.2 SVILUPPARE E SELEZIONARE CONTROLLI GENERALI SULLE TECNOLOGIE IMPIEGATE ........................................................................ 109 4.6.3 IMPLEMENTARE ATTRAVERSO POLITICHE E PROCEDURE ........... 110 Indice 6 4.7 I PRINCIPI DEL SISTEMA INFORMATIVO ..................................................... 111 4.7.1 USARE INFORMAZIONI RILEVANTI ..................................................... 111 4.7.2 COMUNICARE INTERNAMENTE ............................................................ 114 4.7.3 COMUNICARE CON L’ESTERNO ............................................................ 116 4.8 I PRINCIPI DEL MONITORAGGIO ................................................................... 117 4.8.1 CONDURRE PROCESSI DI VALUTAZIONE CONTINUA E/O SEPARATA ..................................................................... 118 4.8.2 VALUTARE E COMUNICARE LE CARENZE ......................................... 120 4.9 SUB-PRINCIPI ..................................................................................................... 121 Capitolo V LIMITI, RUOLI E RESPONSABILITÀ DEL CONTROLLO INTERNO ........ 131 5.1I LIMITI DEL CONTROLLO INTERNO ............................................................. 131 5.2 RUOLI E RESPONSABILITÀ NEL CONTROLLO INTERNO ......................... 133 Conclusioni ................................................................................................................. 147 Riferimenti bibliografici ........................................................................................ 151
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Informazioni tesi

  Autore: Paolo Bari
  Tipo: Laurea liv.II (specialistica)
  Anno: 2011-12
  Università: Università degli Studi di Padova
  Facoltà: Economia
  Corso: Economia e diritto
  Relatore: Saverio Bozzolan
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 155

FAQ

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