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La moneta elettronica come strumento di contrasto all'evasione fiscale

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INDICE INTRODUZIONE..........................................................................................4 CAPITOLO PRIMO NOZIONI PRELIMINARI: MONETA ELETTRONICA EV ASIONE FISCALE E IL SISTEMA TRIBUTARIO ITALIANO 1. La moneta elettronica in Italia.................................................................6 1.1. Cenni storici sull'evoluzione della moneta.........................................7 1.2. Definizione di moneta elettronica.......................................................9 1.3. Natura giuridica della moneta elettronica.........................................12 1.4. Prerogative, tipologie e caratteri dell'e-money.................................16 1.5. Ostacoli alla diffusione della moneta elettronica.............................19 1.6. Rapporto tra e-commerce ed e-money.............................................22 1.7. Moneta elettronica come strumento di pagamento..........................24 1.8. Il mercato italiano............................................................................26 2. Il diritto tributario in Italia....................................................................29 2.1. Il finanziamento dell'ente Stato.......................................................29 2.2. Classificazione dei tributi................................................................31 2.3. Le fonti del diritto tributario nella nostra costituzione....................34 2.4. La fattispecie tributaria....................................................................37 2.5. Il principio della capacità contributiva e la progressività................40 3. Il fenomeno dell'evasione fiscale in Italia.............................................44 3.1. Cos'è l'evasione fiscale.....................................................................44 1 3.2. L'elusione fiscale...............................................................................47 3.3. Dibattito pubblico, politico e filosofico............................................50 3.4. L'entità del fenomeno: dati statistiche e dichiarazioni......................54 3.5. Cause ed effetti..................................................................................58 3.6. Strategie anti-evasione......................................................................62 CAPITOLO SECONDO GLI EFFETTI E LE PROBLEMATICHE CONNESSE ALL'UTILIZZO DELLA MONETA ELETTRONICA E LE MISURE ANTI-EV ASIONE. 1. Limitazioni all'utilizzo del contante e utilizzo della moneta elettronica...............................................................................................65 1.1. La tracciabilità dei pagamenti...........................................................66 1.2. Obbligo di pagamento con moneta elettronica per tutte le transazioni superiori ad un certo importo............................................................69 1.3. Tassa sul contante..............................................................................75 1.4. Tutela dei dati personali.....................................................................79 1.5. Moneta elettronica e trasparenza........................................................83 2. La situazione Italiana. Il decreto Salva-Italia..........................................85 2.1. Regime premiale per favorire la trasparenza.....................................87 2.2. Emersione degli imponibili................................................................93 2.3. Riduzione del limite per la tracciabilità dei pagamenti.....................98 3. Conseguenze dell'utilizzo diffuso della moneta elettronica..................103 3.1. Aumento del gettito fiscale e riduzione del debito pubblico...........104 3.2. Diminuzione della pressione fiscale................................................107 3.3. Effetti e problematiche sulle attività illegali. Disposizioni anti-riciclaggio.................................................................................109 2 3.4. L'attività di controllo dei flussi........................................................112 3.5. Il segreto bancario. Uno strumento per gli evasori..........................114 4. Altri strumenti di contrasto all'evasione. Cenni....................................118 4.1. Contrasto di interessi.......................................................................118 4.2. Redditometro...................................................................................121 4.3. Studi di settore.................................................................................124 4.4. Spesometro ….................................................................................126 4.5. Indagini finanziarie..........................................................................128 4.6. Verifiche fiscali................................................................................131 CAPITOLO TERZO CONSIDERAZIONI FINALI 1. Difficoltà di utilizzo della moneta elettronica.......................................133 2. I costi dei conti correnti e delle carte prepagate....................................135 3. Verso una tassazione unica europea; Tobin Tax....................................137 4. Possibili scenari futuri...........................................................................139 4.1. Innovazioni nel mercato dei servizi di pagamento..........................140 4.2. Innovazioni nel mercato della moneta elettronica...........................142 5. Convergenze in ambito nazionale ed internazionale............................143 5.1. Convergenze in ambito nazionale...................................................143 5.2. Convergenze in ambito internazionale...........................................145 6. Conclusioni..........................................................................................146 BIBLIOGRAFIA.....................................................................................150 SITOGRAFIA.........................................................................................154 3
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La moneta elettronica come strumento di contrasto all'evasione fiscale

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Informazioni tesi

  Autore: Claudio Campanari
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2012-13
  Università: Unitelma Sapienza
  Facoltà: Giurisprudenza
  Corso: Giurisprudenza
  Relatore: Fabio Saponaro
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 157

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