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Profili transnazionali dell'elusione fiscale

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INDICE CAPITOLO PRIMO ELUSIONE FISCALE ED ABUSO DEL DIRITTO NELL’ORDINAMENTO TRIBUTARIO ITALIANO PARTE PRIMA: DISTINZIONI E PARALLELISMI TRA I FENOMENI ELUSIVO, EVASIVO E DEL LECITO RISPARMIO D’IMPOSTA 1. Premessa. pag. 1 2. Definizione dei fenomeni tra analogie e differenze. pag. 2 3. Le disposizioni antielusive come riferimento per ravvisare l’elusione fiscale. pag. 8 4. La variabilità temporale del concetto di elusione: l’esperienza britannica. pag. 17 PARTE SECONDA: INQUADRAMENTO GIURIDICO DELL’ELUSIONE: RICONDUZIONE A FORME DI UTILIZZAZIONE ABUSIVA DEL DIRITTO 5. Premessa. pag. 21 6. Il contratto in fraus legi come superamento dei limiti delle presunzioni legali. pag. 22 6.1. Le nullità negoziali civilistiche. pag. 24 6.2. Applicabilità dell’istituto del contratto in fraus legi alla materia tributaria. pag. 27 7. La simulazione e l’interposizione fittizia di persona. pag. 32 8. Alcune ipotesi normative di contrasto all’elusione. pag. 42 9. Alcuni indirizzi della giurisprudenza di merito. pag. 45 10. Il più recente orientamento della Corte di Cassazione in tema di abuso della norma tributaria. pag. 50 CAPITOLO SECONDO L’ELUSIONE NELL’ORDINAMENTO COMUNITARIO ALLA LUCE DELLA RECENTE GIURISPRUDENZA DELLA CORTE DI GIUSTIZIA 1. Premessa. pag. 63 2. Pianificazione fiscale ed elusione: lo sfruttamento delle “asimmetrie fiscali” esistenti a livello comunitario. pag. 65 3. L’elusione fiscale come abuso del diritto comunitario. pag. 70 3.1. Il settore delle imposte indirette: alcuni indirizzi della giurisprudenza comunitaria in materia di IVA. pag. 76 3.2. La delicata questione del settore dell’imposizione diretta alla luce della più recente giurisprudenza. pag. 84 3.3. Brevi cenni in merito all’applicazione delle norme antiabuso. pag. 89 4. Alcune ipotesi normative di contrasto all’elusione in ambito comunitario. pag. 93 CAPITOLO TERZO L’ELUSIONE INTERNAZIONALE CON PARTICOLARE RIFERIMENTO AL FENOMENO DELL’ESTEROVESTIZIONE 1. Aspetti generali dell’elusione fiscale internazionale. pag. 97 2. Cenni in merito alle norme generali antielusive. pag. 103 2.1. Profili comparatistici. pag. 106 2.2. Gli Stati Uniti e la clausola della limitation on benefits (LOB). pag. 110 3. Il «treaty shopping»: l’abuso dei trattati. pag. 113 4. Le Controlled Foreign Companies (CFC). pag. 116 4.1. La disciplina interna. pag. 120 4.2. La disciplina dettata da altri ordinamenti. pag. 128 5. La normativa in merito ai prezzi di trasferimento. pag. 133 6. Il fenomeno dell’esterovestizione. pag. 138 6.1. Le principali misure di contrasto. pag. 139 6.2. Alcuni indirizzi della più recente giurisprudenza. pag. 145 CONCLUSIONI pag. 155 BIBLIOGRAFIA pag. 163
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Profili transnazionali dell'elusione fiscale

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Informazioni tesi

  Autore: Federico Taparelli
  Tipo: Laurea liv.II (specialistica)
  Anno: 2008-09
  Università: Università degli Studi di Modena e Reggio Emilia
  Facoltà: Economia
  Corso: Management Internazionale
  Relatore: Alessandro Turchi
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 167

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