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L'ERM nel contesto normativo internazionale ed impatto sulla disciplina italiana. Peculiarità ed effetti applicativi del D.Lgs. n.231/2001

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INDICE 1. IL CONTESTO NORMATIVO INTERNAZIONALE IN TEMA DI RESPONSABILITÀ DA REATO DELLE PERSONE GIURIDICHE……………………………………………………….....4 1.1. Stati Uniti: Foreign Corrupt Practices Act……………………...4 1.2. Committee of Sponsoring Organization (CoSO)…...…………...5 1.2.1. CoSO Report 1………………………………………………..6 1.2.2. Enterprise Risk Management…………………………………7 1.3. DLgs. 231/2001 e Global Compact……………………………...10 2. IL D.LGS. 231/2001……………………………………………..........13 2.1. I soggetti…………………………………………………………15 2.2. Criteri di imputazione della responsabilità all’ente…………...17 2.2.1. Requisito oggettivo: autori del reato e reati presupposto……18 2.2.2. Requisito soggettivo…………………………………………20 Reati commessi da soggetti in posizione apicale Reati commessi da soggetti sottoposti all’altrui direzione 2.3. Sanzioni 2.3.1. Sanzione pecuniaria…………………………………………25 2.3.2. Sanzioni interdittive…………………………………………26 2.3.3. Confisca……………………………………………………...27 2.3.4. Pubblicazione della sentenza di condanna…………………..29 2.4. Reati che determinano la responsabilità dell’ente…………….31 2.4.1. Reati transnazionali (L. n. 146/2006)………………………..43 2.5. Vicende modificative di società e enti…………………………..43 3 3. MODELLI DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO………………………………………………………..46 3.1. L’Organismo di Vigilanza………………………………………46 3.1.1. Requisiti……………………………………………………..47 3.1.2. Composizione………………………………………………..49 3.2. Le linee guida di Confindustria e dell’ABI…………………….51 3.2.1. Soggetto incaricato di adottare il modello…………………..53 3.2.2. L’adozione …………………………………………………..54 3.3. Le fasi principali del sistema di gestione dei rischi……………56 3.4. Metodologia per la realizzazione di un sistema di gestione del rischio……………………………………………………………..58 3.4.1. Inventariazione degli ambiti di attività……………………...59 3.4.2. Analisi dei rischi potenziali………………………………….61 3.4.3. Valutazione/costruzione/adeguamento del sistema di controlli preventivi……………………………………………………...62 3.5. Componenti e principi di un sistema di controllo preventivo...65 4. ADOZIONE DEL MODELLO……………………………………...67 4.1. Vantaggi …………………………………………………………67 4.1.1. Vantaggi di natura operativa………………………………...67 4.2. Rischi connessi alla non adozione……………………………....68 4.3. Novità normative introdotte nel 2012…………………………..69 4.4. Indagine nell’ambito delle società quotate……………………..71 4.5. Applicabilità alle imprese individuali…………………………..73 4.5.1. Creazione del modello organizzativo………………………..77 BIBLIOGRAFIA………………………………………………………...80
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Informazioni tesi

  Autore: Rossana Rinaldi
  Tipo: Laurea liv.II (specialistica)
  Anno: 2014-15
  Università: Università degli Studi di Foggia
  Facoltà: Economia
  Corso: Economia Aziendale
  Relatore: Anna Maria Biscotti
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 82

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Parole chiave

audit
sanzioni
internal auditor
organismo di vigilanza
modelli di organizzazione gestione e controllo
responsabilità amministrativa degli enti
enterprise risk management
dlgs 231/2001
committee of sponsoring organization
linee guida di confindustria e abi

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