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Coordinamento ed armonizzazione dell'imposizione societaria in seno all'Unione Europea

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2 INDICE Capitolo primo IL DIRITTO TRIBUTARIO NELL’ORDINAMENTO DELL’UNIONE EUROPEA 1.1 Introduzione..................................................................................-4- 1.2 Diritto dell’Unione Europea: cenni storici.................................-5- 1.3 Politica e armonizzazione fiscale europea.................................-10- 1.3.1 Introduzione...........................................................................-10- 1.3.2 Principio di non discriminazione e l’importante ruolo della Corte di giustizia dell’Unione Europea...............................-11- 1.3.3 Armonizzazione imposte indirette.......................................-15- 1.3.4 Verso una armonizzazione della fiscalità diretta?..............-23- 1.4 Prime osservazioni......................................................................-40- Capitolo secondo IL PRIMO TENTATIVO VERSO L’ARMONIZZAZIONE DELL’IMPOSIZIONE SOCIETARIA 2.1 Introduzione................................................................................-44- 2.2 Caratteristiche comuni e difformità nella tassazione delle società nell’Unione Europea.......................................................-47- 2.3 Analisi direttiva CCCTB 2011...................................................-58- 2.3.1 Principi base...........................................................................-58- 2.3.2 Ambito soggettivo di applicazione.......................................-60- 2.3.3 Il consolidamento della base imponibile..............................-63- 2.3.4 La determinazione della base imponibile............................-65- 2.3.5 La ripartizione della base imponibile..................................-69- 2.3.6 Gli adempimenti amministrativi: l’approccio “one-stop- shop”.......................................................................................-74- 2.4 Critiche alla proposta di direttiva ccctb ..................................-77- 2.5 Considerazioni conclusive..........................................................-81- 3 Capitolo terzo LE PROPOSTE DI DIRETTIVA ATTUALI 3.1 Introduzione................................................................................-84- 3.2 Analisi direttiva CCTB..............................................................-87- 3.2.1 Ambito di applicazione.........................................................-87- 3.2.2 Interazioni con i sistemi fiscali nazionali sulle società.......-90- 3.2.3 Gli elementi principali della base imponibile.....................-92- 3.2.3.1 Il calcolo della base imponibile e Arm’s length principle.......................................................................-92- 3.2.3.2 Regole temporali e di valutazione e le percentuali di ammortamento fisse...................................................-96- 3.2.3.3 La deduzione per la crescita e gli investimenti......-100- 3.2.3.4 La superdeduzione delle spese di R&S...................-104- 3.2.4 Gli elementi anti-beps della base imponibile.....................-109- 3.2.4.1 La regola della limitazione degli interessi basata sull’EBITDA.............................................................-111- 3.2.4.2 La clausola switch-over............................................-114- 3.2.4.3 Controlled Foreign Companies...............................-118- 3.2.4.4 Disallineamenti da ibridi..........................................-133- 3.2.4.5 La clausola generale anti-abuso..............................-141- 3.2.5 La compensazione delle perdite.........................................-147- 3.3 Analisi direttiva CCCTB – brevi cenni...................................-150- 3.4 Conclusioni................................................................................-154- Bibliografia.................................................................................................-159- Giurisprudenza..........................................................................................-163- Sitografia....................................................................................................-164- Ringraziamenti..........................................................................................-165-
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Coordinamento ed armonizzazione dell'imposizione societaria in seno all'Unione Europea

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Informazioni tesi

  Autore: Maria D'Agnese
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2015-16
  Università: Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza e Cremona
  Facoltà: Economia e Giurisprudenza
  Corso: Gestione d’Azienda
  Relatore: Paolo Sabbioni
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 170

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Parole chiave

unione europea
diritto tributario
armonizzazione
imposte dirette
ccctb
taxlaw
imposizione societaria

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