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La lotta contro l'evasione e l'elusione fiscale internazionale tramite i FATCA

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1 INDICE ABSTRACT ………………………………………………………………………………. 3 INTRODUZIONE ………………………………………………………………………. 5 1. CAPITOLO 1 – IL PROBLEMA DELL’EVASIONE E DELL’ELUSIONE FISCALE ………………………………………………………………………………….. 10 1.1. Il problema del debito pubblico e della pressione fiscale ………… 10 1.2. La situazione del debito pubblico negli Stati Uniti e in Italia …… 11 1.3. Risposte dei contribuenti all’elevata pressione fiscale: evasione, elusione e abuso del diritto ………………………………………. 16 1.4. Una particolare via per attuare e celare l’evasione, l’elusione e l’abuso del diritto: operare a livello internazionale ………………….. 22 2. CAPITOLO 2 – MAGGIOR ANALISI DEL PROBLEMA E RISPOSTA DA PARTE DELLE P.A.: LA RICERCA D’INFORMAZIONE ……………… 24 2.1. La Tax compliance: un obbiettivo lontano da raggiungere ……… 24 2.2. Un metodo per incentivare la Tax compliance: il redditometro… 25 2.3. La comunicazione polivalente ……………………………………………………. 29 2.4. Le operazioni con i Paesi Black-list …………………………………………… 35 2.5. Altri strumenti informativi e/o indicativi di comportamenti evasivi…………………………………………………………………………………………. 42 3. CAPITOLO 3 – LA COOPERAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE ATTRAVERSO LO SCAMBIO D’INFORMAZIONI …………………………. 45 3.1. La Cooperazione fiscale internazionale attraverso lo scambio di informazioni………………………………………………………………………………… 45 3.2. Lo scambio di informazioni nel modello OCSE ………………………….. 49 3.2.1. Lo scambio di informazioni su richiesta …………………………………… 53 3.2.2. Lo scambio di informazioni automatico ……………………………………. 60 3.2.3. Lo scambio di informazioni spontaneo …………………………………….. 62 3.2.4. Le verifiche fiscali simultanee …………………………………………………… 64 2 3.3. La cooperazione tributaria nell’unione europea secondo la Direttiva 2011/16/UE del 15 febbraio 2011…………………….…………………. 68 4. CAPITOLO 4 – ALLA RICERCA DI NUOVE SOLUZIONI: I FATCA ….. 79 4.1. La normativa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) …… 79 4.2. I rapporti in materia fiscale tra Italia e Stati Uniti prima dei FATCA: La Convenzione del 25 agosto 1999 ……………………………. 88 4.3. L’accordo intergovernativo (IGA1) del 10 gennaio 2014 tra Italia e Stati Uniti ………………………………………………………………………. 89 4.4. L’Identificazione dei conti oggetto di comunicazione e le istituzioni finanziarie non partecipanti ………………………………………. 103 4.5. La ratifica da parte dello Stato Italiano dell’accordo intergovernativo del 10 gennaio 2014………………………………………. 114 4.6. La risposta di alcuni paradisi fiscali …………………………………………… 120 4.7. L’Accordo Fatca Usa e Svizzera …………………………………………………. 125 CONCLUSIONI …....…………………………………………………………………… 129 BIBLIOGRAFIA .……………………………………………………………………….. 131 Ringraziamenti ………………………………………………………………………… 134
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La lotta contro l'evasione e l'elusione fiscale internazionale tramite i FATCA

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Informazioni tesi

  Autore: Giada Borzi
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2014-15
  Università: Università degli Studi di Milano - Bicocca
  Facoltà: Economia
  Corso: Scienze Economico-Aziendali
  Relatore: Alberto Maria Gaffuri
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 139

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