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L'ERM nel contesto normativo internazionale ed impatto sulla disciplina italiana. Peculiarità ed effetti applicativi del D.Lgs. n.231/2001

Criteri d’imputazione della responsabilità all’ente

L'ente non può essere ritenuto responsabile per un fatto costituente reato se la sua responsabilità amministrativa su quel reato e le relative sanzioni non sono espressamente previste da una legge entrata in vigore prima della commissione del fatto (art. 2 del DLgs. 231/2001). Dunque, se l’ente ê stato condannato per un fatto che secondo una legge posteriore non costituisce più reato o in relazione al quale non è più prevista la responsabilità amministrativa dell'ente, cessano l'esecuzione e gli effetti giuridici.

Se la legge del tempo in cui è stato commesso l'illecito e le successive sono diverse, si applica quella le cui disposizioni sono più favorevoli, salvo che sia intervenuta pronuncia irrevocabile.
Tali disposizioni non si applicano se si tratta di leggi eccezionali o temporanee (art. 3 del DLgs. 231/2001).
La responsabilità amministrativa-penale all’ente ê subordinata alla sussistenza di due requisiti fondamentali di carattere oggettivo e soggettivo:

* il reato deve risultare commesso da determinati soggetti nell’interesse o a vantaggio dell’ente (requisito oggettivo);

* il reato deve costituire l’espressione della politica aziendale o, quanto meno, derivare da una colpa di organizzazione (requisito soggettivo).

La responsabilità dell’ente, ad ogni modo, sussiste anche quando l’autore del reato non è identificato o non è imputabile (art. 8 co. 1 lett. a).

Questo brano è tratto dalla tesi:

L'ERM nel contesto normativo internazionale ed impatto sulla disciplina italiana. Peculiarità ed effetti applicativi del D.Lgs. n.231/2001

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Informazioni tesi

  Autore: Rossana Rinaldi
  Tipo: Laurea liv.II (specialistica)
  Anno: 2014-15
  Università: Università degli Studi di Foggia
  Facoltà: Economia
  Corso: Economia Aziendale
  Relatore: Anna Maria Biscotti
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 82

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Parole chiave

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sanzioni
internal auditor
organismo di vigilanza
modelli di organizzazione gestione e controllo
responsabilità amministrativa degli enti
enterprise risk management
dlgs 231/2001
committee of sponsoring organization
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