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D.Lgs. 231/2001 e attori del controllo: recenti criticità e nuove prospettive.

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INDICE Pag. Premessa................................................................................................................... 1 Capitolo Primo I CONTROLLI SOCIETARI 1. Gli operatori del controllo................................................................................... 4 1.1. Il consiglio di amministrazione........................................................... 5 1.2. Il collegio sindacale............................................................................ 6 1.3. Il revisore legale dei conti................................................................... 7 1.4. Il dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili societari............................................................................................... 8 1.5. L'internal audit.................................................................................... 9 1.6. Il comitato controllo e rischi e l'amministratore incaricato del sistema di controllo interno e gestione dei rischi................................ 11 1.7. L'organismo di vigilanza..................................................................... 12 2. Il “reticolo dei controlli”..................................................................................... 13 3. Recenti interventi normativi in ambito di controlli............................................. 16 3.1. La riforma del sindaco unico nelle Srl................................................ 16 3.2. Il tentativo di riforma del decreto 231................................................ 20 Capitolo Secondo IL COLLEGIO SINDACALE 1. Composizione...................................................................................................... 22 2. Nomina e requisiti............................................................................................... 23 3. Durata in carica e cause di cessazione................................................................. 27 4. Funzionamento.................................................................................................... 29 5. Responsabilità...................................................................................................... 31 6. Ruolo del collegio sindacale................................................................................ 33 6.1. Controllo sull'amministrazione........................................................... 33 6.2. Poteri-doveri....................................................................................... 35 6.3. Attività sostitutiva............................................................................... 39 6.4. Controllo contabile............................................................................. 40 Capitolo Terzo L'ORGANISMO DI VIGILANZA 1. Inquadramento normativo................................................................................... 42 2. Attività e poteri.................................................................................................... 44 2.1. Compiti............................................................................................... 44 2.2. Raccordo con le disposizioni del TUS (D.Lgs 81/08)........................ 46 2.3. Poteri................................................................................................... 48 3. Requisiti............................................................................................................... 50 3.1. Autonomia e indipendenza................................................................. 51 3.2. Professionalità..................................................................................... 52 3.3. Continuità d'azione............................................................................. 54 4. Composizione...................................................................................................... 54 4.1. Numerosità e profili qualitativi........................................................... 54 4.2. Partecipazione all'OdV di membri di organi societari........................ 57 4.3. Utilizzo di strutture aziendali di controllo esistenti............................ 61 4.4. Sintesi riassuntive............................................................................... 64 5. Responsabilità...................................................................................................... 65 5.1. Profili civili e tutela dei componenti dell'OdV .................................... 65 5.2. Profili penali....................................................................................... 67 6. Funzionamento e flussi informativi..................................................................... 69 6.1. I flussi informativi periodici nei confronti dell'OdV........................... 73 6.2. I flussi informativi ad hoc nei confronti dell'OdV.............................. 75 6.3. I flussi informativi dell'OdV nei confronti degli organi di amministrazione e controllo................................................................ 76 Capitolo Quarto LA COMPATIBILITA' DEL COLLEGIO SINDACALE QUALE ORGANISMO DI VIGILANZA 1. La genesi della “legge di stabilità 2012”............................................................. 77 2. Le tesi favorevoli all'assorbimento della funzione di vigilanza da parte del collegio sindacale................................................................................................ 79 3. Le tesi ondivaghe sull'accorpamento di funzioni................................................ 83 4. Le tesi contrarie all'abolizione dell'OdV .............................................................. 85 Capitolo Quinto TENDENZE SULLA CONFIGURAZIONE DELL'ORGANISMO DI VIGILANZA 1. Il campione esaminato......................................................................................... 90 2. I risultati dell'analisi............................................................................................ 92 3. Convergenze con altre indagini empiriche.......................................................... 99 3.1. Ulteriori riflessioni sulla configurazione dell'OdV............................. 101 3.2. Evoluzioni attese sulla configurazione dell'OdV alla luce della “legge di stabilità 2012” nella survey AIIA-KPMG........................... 102 Considerazioni conclusive........................................................................................ 104 Bibliografia............................................................................................................... 109 Giurisprudenza citata................................................................................................ 114
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D.Lgs. 231/2001 e attori del controllo: recenti criticità e nuove prospettive.

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Informazioni tesi

  Autore: Elena Fanchini
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2011-12
  Università: Università degli Studi del Piemonte Orientale A.Avogadro
  Facoltà: Economia
  Corso: Amministrazione e Gestione
  Relatore: Patrizia Riva
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 118

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Parole chiave

collegio sindacale
d.lgs. 231/2001
organismo di vigilanza
odv
legge stabilità 2012
complessità controlli
razionalizzazione controlli
sovrapponibilità funzioni
configurazione odv

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