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I meccanismi di funzionamento dell'Internal Audit nelle banche quotate incluse nell'indice FTSE MIB di Borsa Italiana

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Indice della tesi: I meccanismi di funzionamento dell'Internal Audit nelle banche quotate incluse nell'indice FTSE MIB di Borsa Italiana, Pagina 1
2 
 
INDICE 
Introduzione ............................................................................... 5 
CAPITOLO 1: Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei 
Rischi nelle banche ................................................................. 10 
1.1 Inquadramento del Sistema di Controllo Interno nell’ambito del 
modello COSO Cube 2013: definizione e componenti ............... 11 
1.2 I rischi nell’attività d’impresa bancaria e l’inquadramento dei 
controlli interni nella normativa bancaria .................................... 19 
1.2.1 Rischio di credito ............................................................... 20 
1.2.2 Il rischio di mercato ........................................................... 22 
1.2.3 Il rischio operativo ............................................................. 26 
1.2.4 Il rischio di liquidità ............................................................ 28 
1.3 Gli aspetti regolamentari della gestione dei rischi................. 31 
1.3.1 I requisiti di adeguatezza patrimoniale: i fondi propri degli 
intermediari creditizi ................................................................... 34 
1.3.2 Le disposizioni prudenziali della Banca d’Italia .................. 38 
1.3.3 Descrizione del processo di ICAAP ................................... 45

3 
 
1.3.4 La valutazione aziendale sull’adeguatezza del sistema di 
governo e gestione del rischio di liquidità (ILAAP) ..................... 53 
1.3.5 Segnalazioni di vigilanza inerenti il rischio di liquidità ........ 54 
Capitolo 2: Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei 
Rischi nelle banche ................................................................. 59 
2.1 Il processo di gestione dei rischi nella Circolare 285: aspetti 
concettuali .................................................................................. 60 
2.2 Il sistema di controllo interno ai sensi delle disposizioni della 
Circolare 285 ............................................................................. 62 
2.3 Gli organi e le funzioni di controllo interno ai sensi della 
Circolare 285 ............................................................................. 68 
2.4 La funzione di Risk Management ......................................... 73 
2.5 La funzione Internal Audit .................................................... 76 
2.6 Il ruolo del Collegio Sindacale nel Sistema di controllo 
interno…………………………………………………………………79 
2.7 L’Organismo di Vigilanza (OdV) ........................................... 84 
CAPITOLO 3: Analisi empirica sulle banche quotate ............ 88 
3.1 Obiettivi e metodologia dell’analisi ....................................... 89

4 
 
3.2 Presentazione del campione di banche selezionato ............. 91 
3.3 Analisi dell’informativa contenuta nella relazione sul governo 
societario in tema di controlli interni ........................................... 94 
3.3.1 Ruolo e posizione organizzativa dell’Internal Auditing ....... 97 
3.3.2 Modalità di coordinamento dell’Internal Auditing ............. 100 
3.3.3 Inquadramento del SCIGR .............................................. 105 
3.3.4 Ruolo della funzione Internal Audit .................................. 107 
3.3.5 Policy di audit di gruppo .................................................. 109 
3.4 Risultanze principali dell’analisi condotta ........................... 110 
Conclusioni ............................................................................ 120 
Bibliografia e sitografia ......................................................... 123

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I meccanismi di funzionamento dell'Internal Audit nelle banche quotate incluse nell'indice FTSE MIB di Borsa Italiana

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Informazioni tesi

  Autore: Giovanni Lerro
  Tipo: Laurea II ciclo (magistrale o specialistica)
  Anno: 2020-21
  Università: Università degli Studi della Tuscia
  Facoltà: Economia
  Corso: Amministrazione finanza e controllo
  Relatore: Fabrizio Rossi
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 127

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Parole chiave

internal audit
sistema di controllo interno
coso report
banche quotate
ftse mib
circolare 285

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