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Evoluzione della normativa antiriciclaggio dalla legge n. 197/1991 alle questioni poste con il c.d. ''scudo fiscale''

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12 lo scopo di ingannare gli investigatori simulando l’origine lecita delle ricchezze 19 . La terza fase integration, implica l’integrazione delle ricchezze illecite con le ricchezza di provenienza lecita. Questo non è altro che lo scopo finale delle procedure di riciclaggio cioè i capitali riciclati, acquisita una facciata legale, vengono reimmessi nei circuiti finanziari ordinari 20 . Pertanto se le operazioni di placement e layering hanno avuto successo tramite le tecniche di integrazione è possibile reimmettere i proventi “ lavati ”nelle strutture dell’economia legale, in modo tale che questo ingresso, appaia frutto di un operazione finanziaria ordinaria, con fondi di provenienza pienamente legittima. Una tripartizione cosi fatta si è resa necessaria per ragioni prettamente pratiche cioè, discende dal fatto che nei paesi ad economia avanzata, a causa anche delle legislazioni antiriciclaggio, è assai improbabile che il “denaro sporco” possa ricevere una vestizione lecita tramite una sola operazione. 21 Per quanto detto il termine riciclaggio dovrebbe essere impiegato per designare l’intera operazione completa di tutte e tre le fasi, perché il compimento di una singola operazione di piazzamento o di stratificazione non è idonea a riciclare il denaro sporco. Riciclaggio è dunque, se volessimo pervenire ad una definizione, ‹‹ il complesso delle operazioni necessarie per attribuire un origine simultaneamente lecita a valori patrimoniali di provenienza criminosa. La singola operazione di riciclaggio dovrebbe essere identificata come ogni passaggio di questo processo ›› 22 . 19 Cfr. M. .ZANCHETTI, Il riciclaggio di, ecc.,cit., p.13 20 Cfr P.LVIGNA, P.DELL’OSSO, A.LAUDATI, Sistema criminale, ecc.,cit., p.9 21 Cfr L.FERRAJOLI, La normativa antiriciclaggio, Milano 1994, p. 221 22 M. .ZANCHETTI, Il riciclaggio di, ecc.,cit., p. 17
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Informazioni tesi

  Autore: Pasquale De Pierro
  Tipo: Tesi di Laurea
  Anno: 2003-04
  Università: Università degli Studi di Siena
  Facoltà: Economia
  Corso: Economia e Commercio
  Relatore: Franco Belli
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 117

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Parole chiave

d.l 350/2001
dannosità sociale
l. 197/1991
riciclaggio
scudo fiscale

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