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La valutazione del rischio di controllo

La valutazione del rischio di controllo con riferimento al ciclo vendite deve tener conto dell'impatto che i particolari assetti del sistema informativo aziendale e del sistema organizzativo possono esercitare sulle modalità di rilevazione e valutazione delle classi di valori a questo correlato.Sotto l'aspetto operativo, la valutazione del rischio di controllo avviene nel modo seguente:
1.    identificare gli obiettivi di attendibilità associati a uno specifico processo (A);
2.    definire, per ciascun obiettivo, la tipologia di errori che potrebbe verificarsi (B);

3.    individuare, per ciascuna categoria dei controlli informativi (C) e organizzativi (D), quali strumenti sarebbero necessari con specifico riferimento a ciascuno degli obiettivi definiti;
4.    analizzare, per l'azienda sottoposta a revisione, l'effettiva configurazione dei controlli informativi e organizzativi esistenti (E);
5.    valutare l'affidabilità dei controlli sotto il profilo sia del disegno che del funzionamento (F);
6.    valutare il rischio di controllo (G) sulla base dell'effetto combinato del rischio di errore e dell'affidabilità dei controlli interni.
Tale processo può essere esposto in forma tabellare nel modo seguente:


di Salvatore Busico
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