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Tesi scelte dalla redazione relative a evasione fiscale

Efficienza del mercato dei beni pubblici ed evasione fiscale

Alessia Fellegara

La tesi è ispirata alla pubblicazione di Massimo Bordignon "Beni pubblici e scelte private: un'analisi senza l'homo oeconomicus".

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La lotta contro l'evasione e l'elusione fiscale internazionale tramite i FATCA

Giada Borzi

Oggetto di tale tesi è l’analisi del recente sviluppo e applicazione della normativa FATCA, introdotta nell’ordinamento tributario statunitense il 18 marzo 2010 al fine di contrastare, l’evasione fiscale esercitata dai cittadini statunitensi e da soggetti residenti negli USA utilizzando conti e intermediari esteri. Tale disciplina ha come effetto finale la definitiva eliminazione del segreto bancario. Nei primi due capitoli dell’elaborato si è scelto di sottolineare L’importante ruolo innovativo dei FATCA, ricordando in termini numerici quanto sia gravosa la situazione del debito Pubblico di I...

Autore: Giada Borzi
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Il problema dell'evasione fiscale in Italia

Raffaello Ciaccia

Nel percorso espositivo di questo lavoro si propone inizialmente una definizione scientifica dell’evasione fiscale e della cosiddetta not observed economy (NOE), si descrivono brevemente i metodi utilizzati per stimare le dimensioni di un fenomeno sfuggente per definizione e si fornisce qualche cifra aggiornata sull’incidenza di questa componente sul PIL nazionale. In seguito si passa alla descrizione del fenomeno inserito nel contesto socio-economico del nostro Paese, partendo dalla presentazione degli attori in gioco, passando poi alla descrizione delle loro modalità di azione ed alla consa...

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Sistemi tributari ed evasione fiscale in Italia: note storiche

Marco Ridolfi

Questo lavoro descrive la situazione variegata e complessa dell’evasione fiscale e dell’economia sommersa in Italia, dove il fenomeno risulta avere una particolare incidenza. Per la complessità dell’argomento è stato necessario, prima di tutto, descrivere e definire in maniera approfondita e dettagliata cosa sia l’evasione fiscale a livello generale, le sue molteplici forme (ad esempio l’elusione fiscale, le frodi carosello e i paradisi fiscali) e come esse si manifestino nella vita di tutti i giorni; questa piaga infatti comporta notevoli ripercussioni non solo nell’ambito strettamente econom...

Autore: Marco Ridolfi
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Economia sommersa ed evasione fiscale: il caso italiano

Con questo lavoro si intende porre l’attenzione sul fenomeno dell’economia sommersa e dell’evasione fiscale, cercando di definirne i contorni principali e le caratteristiche che esso assume nel nostro Paese, con la precisazione che oggetto della trattazione è in particolare il sommerso d’impresa. Il primo capitolo, di natura più teorica, è dedicato alle definizioni ed alle classificazioni di economia sommersa ed evasione fiscale. Vengono quindi esaminati i diversi metodi di stima del fenomeno distinti, secondo i più frequenti schemi adottati in letteratura, in metodi diretti e indiretti e ne...

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La cooperazione internazionale sulla lotta all'evasione fiscale: il fenomeno delle società off shore nei paradisi fiscali

Il presente elaborato è frutto di una attenta analisi del fenomeno evasivo e dei suoi effetti sul sistema tributario. Il lavoro è incentrato sulla cooperazione internazionale finalizzata alla lotta all’evasione fiscale, soffermandosi sul fenomeno delle società offshore nei paradisi fiscali. Nel primo capitolo si affronta una analisi dettagliata degli aspetti formali e sostanziali dell’evasione fiscale. Con il termine “evasione fiscale” ci si riferisce a tutti quei comportamenti attraverso i quali i cittadini violano le norme di legge al fine di non pagare o pagare meno tasse. Tipicamente av...

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Il rapporto tra evasione fiscale ed efficienza aziendale. Implicazioni su crescita dimensionale, concorrenza e mercato del lavoro

Il crescente interesse verso il problema dell’evasione (e del sommerso) è strettamente legato ad una presa di coscienza da parte delle istituzioni e della collettività riguardo i costi sociali derivanti da comportamenti non conformi alle norme fiscali e contributive. Questi costi sociali possono essere essenzialmente di tre tipi: a) macroeconomici e di bilancio, b) equitativi, c) derivanti da inefficienza nell’allocazione delle risorse. Mentre i primi due aspetti sono stati analizzati da numerosi studiosi nel corso di questi ultimi decenni, il tema del rapporto tra evasione fiscale ed effici...

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I prezzi di trasferimento: uno strumento dell'evasione fiscale

Il problema della valorizzazione degli scambi posti in essere dalle imprese multinazionali ha assunto, nel corso degli anni, aspetti via via più rilevanti, sia per effetto dell'integrazione dei mercati a livello mondiale, sia per la maggior diffusione di pratiche di collaborazione industriale (ad esempio le joint ventures). Ciò ha comportato: da un lato, la necessità per le imprese di darsi strutture adeguate a competere su più mercati al di là di quello nazionale e, dall'altro, il pericolo per le Amministrazioni fiscali di vedersi sottrarre materia imponibile in virtù della manipolazione dei...

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Evasione fiscale, tra criminalizzazione, decriminalizzazione e senso civico

Il lavoro prende in considerazione l'evasione fiscale dal punto di vista del diritto tributario e della sociologia del diritto; in particolare si fa riferimento alla percezione che i cittadini hanno del fenomeno che ogni anno causa circa 120 miliardi di imposte evase. Si sottolinea in particolare la minor presenza di evasione nelle strutture rigide (medio-grandi imprese) e la sua maggior presenza tra i piccoli commercianti e lavoratori autonomi. La tesi prende molto spunto dai vari studi effettuati in materia dal Prof. Raffaello Lupi.

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Valutazione dei lavori in corso nel settore edile: fattispecie di evasione

Il presente lavoro si pone l’obiettivo, dopo aver esaurientemente esaminare l’aspetto contabile e fiscale che caratterizza la valutazione dei lavori in corso da parte delle imprese edili, di identificare ed analizzare le possibili fattispecie di evasione che contraddistinguono questa importantissima voce di bilancio. Nel settore edile, la principale posta di bilancio che meglio si presta ad essere oggetto di pratiche fiscali scorrette è senza dubbio la voce “rimanenze di lavori in corso”. Queste condotte illecite sono poste in essere con l’intento di abbattere il reddito fiscale e di consegu...

Autore: Marco Lombi
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Le frodi carosello: profili di natura tributaria e riflessi penali

La tesi ha ad oggetto il fenomeno delle frodi carosello, ovvero di quelle cessioni intracomunitarie con cui un cessionario nazionale di un bene, attraverso l'uso fraudolento dei meccanismi di detrazione e rivalsa, e per mezzo della costituzione di società fittizie "cartiere", non versa l'IVA dovuta all'Erario. Ciò con effetti negativi nel campo del diritto tributario, della concorrenza, del diritto internazionale e con riflessi penali. Vengono approfonditi i meccanismi di funzionamento e gli schemi di frode carosello, i soggetti e i beni che la costituiscono; i reati tributari di dichiarazio...

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La Fatturazione per operazioni inesistenti nell'IVA

La tesi si occupa di un tema molto attuale: le fatture emesse in relazione ad operazioni inesistenti. L'elaborato si divide in tre parti: nella prima si analizza il ruolo della fattura e il principio di cartolarità del tributo, nella seconda si illustrano le varie tipologie di fatture per operazioni inesistenti e il loro ruolo nella frode carosello e, infine, nell'ultima parte si analizza il trattamento penal-tributario di tale fattispecie fraudolenta con una particolare attenzione alla detrazione dell'iva indicata in tali fatture.

Autore: Nicola Gianello
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