Diritto Tributario:

Appunti delle lezioni del prof. Cristian Califano e rielaborazione di materiale reperito a vario titolo da fonti dell'agenzia delle entrate. a.a 2008/09

• APPUNTI
• ECONOMIA
• DIRITTO TRIBUTARIO

Indice dei contenuti:

• 1. Il tributo. La nozione tradizionale
• 2. La classificazione tradizionale: imposte, tasse, contributi
• 3. La potestà legislativa in materia tributaria
• 4. La riserva di legge (art. 23 cost.)
• 5. Le leggi dello stato in materia tributaria
• 6. I regolamenti governativi e la delegificazione
• 7. Il riparto della potestà legislativa dopo la riforma del titolo V della Costituzione
• 8. L’attuazione delle norme fiscali del titolo V
• 9. I regolamenti delle Province e dei Comuni
• 10. Le Convenzioni Internazionali
• 11. Le Fonti Comunitarie
• 12. Efficacia delle Norme Tributarie nel tempo
• 13. Cessazione di efficacia delle norme tributarie
• 14. Efficacia delle norme tributarie nello spazio
• 15. Interpretazione e integrazione: difficoltà interpretative delle leggi tributarie. I tecnicismi e le polisistemicità
• 16. Le dottrine fiscali dell’interpretazione e l’autonomia del diritto tributario
• 17. L’interpretazione letterale. Lingua corrente e termini tecnici
• 18. L’interpretazione adeguatrice
• 19. Gerarchia tra i mezzi ermeneutici. Preminenza del dato letterale
• 20. I testi interpretativi
• 21. L’integrazione mediante norme di rinvio e mediante analogia
• 22. I principi: i limiti della potestà legislativa in materia tributaria
• 23. I tributi nella costituzione. Doveri di solidarietà e fini extrafiscali
• 24. Il principio di capacità contributiva
• 25. Il requisito di effettività. Forfettizzazioni e principio nominalistico
• 26. Capacità contributiva e rimborso dell’indebito
• 27. Capacità contributiva e tributi commutativi (o tasse)
• 28. Capacità contributiva, uguaglianza e ragionevolezza
• 29. Il principio di progressività
• 30. Capitolo V - la fattispecie: tipologia delle norme tributarie
• 31. Il presupposto
• 32. Imposte dirette e indirette; reali e personali
• 33. Imposte istantanee e periodiche
• 34. Agevolazioni, esenzioni ed esclusioni
• 35. Fattispecie sostitutive (e regimi fiscali sostitutivi)
• 36. Fattispecie equiparate (o assimilate)
• 37. Fattispecie supplementari (o antielusive)
• 38. Fattispecie sovrapposte; sovrimposte e addizionali
• 39. Fattispecie alternative e condizionali
• 40. L’obbligazione tributaria: obbligazione tributaria e procedimento impositivo
• 41. La base imponibile
• 42. Il tasso
• 43. Obbligazioni d’acconto
• 44. I soggetti passivi: contribuente e domicilio fiscale
• 45. La soggettività tributaria
• 46. La solidarietà tributaria
• 47. I rapporti interni
• 48. La disciplina della solidarietà. La teoria della c.d. supersolidarietà
• 49. Efficacia soggettiva degli atti di accertamento e della iscrizione a ruolo
• 50. Notifica dell’accertamento e impedimento della decadenza
• 51. Problemi processuali. Applicazione dell’art. 1306 cc
• 52. Sostituzione soggettiva e regimi sostitutivi
• 53. La sostituzione a titolo d’imposta
• 54. La sostituzione a titolo d’acconto
• 55. Conseguenze della omissione delle ritenute d’acconto
• 56. La successione nel debito d’imposta
• 57. L’azione amministrativa
• 58. Schemi di attuazione dei tributi
• 59. Principi generali dell’azione amministrativa
• 60. La disciplina generale dei procedimenti tributari
• 61. Lo statuto dei diritti del contribuente. Collaborazione, affidamento, buona fede
• 62. Il contraddittorio
• 63. Il diritto di accesso agli atti
• 64. Gli interpelli speciali
• 65. Il potere di autotutela
• 66. Il garante del contribuente
• 67. La dichiarazione: le scritture contabili
• 68. I centri autorizzati di assistenza fiscale
• 69. La dichiarazione d’imposta in generale
• 70. La dichiarazione dei redditi. I soggetti obbligati
• 71.  I contenuti della dichiarazione dei redditi
• 72. La dichiarazione semplificata dei lavoratori dipendenti
• 73. Requisiti formali e sottoscrizione
• 74. Modi e tempi di presentazione
• 75. Natura giuridica. Contenuti narrativi ed opzioni
• 76. Gli effetti della dichiarazione dei redditi
• 77. La dichiarazione integrativa
• 78. La rettifica in diminuzione
• 79. Le dichiarazioni dei sostituti
• 80. La dichiarazione nulla, incompleta e infedele
• 81. La dichiarazione nell’iva
• 82. L’istruttoria ed il sistema informativo
• 83. La liquidazione in via informatica
• 84. Il controllo formale delle dichiarazioni
• 85. Verifiche, accessi, ispezioni documentali e verbalizzazioni
• 86. Indagini bancarie
• 87. Invii e richieste
• 88. Gli obblighi di collaborazione del contribuente
• 89. Esiti dell’istruttoria
• 90. L’avviso di accertamento: sezione prima: disciplina generale
• 91. Requisiti e contenuto. La parte dispositiva
• 92. La motivazione
• 93. La Notificazione
• 94. Il termine di decadenza
• 95. La nullità del provvedimento impositivo
• 96. Provvedimento annullabile e provvedimento irregolare
• 97. La definitività
• 98. Il divieto di doppia imposizione
• 99. Gli effetti dell’avviso di accertamento. Teoria dichiarativa e teoria costitutiva
• 100. L’accertamento analitico del reddito complessivo
• 101. L’accertamento sintetico del reddito complessivo
• 102. I parametri dell’accertamento sintetico
• 103. L’accertamento analitico-contabile dei redditi d’impresa
• 104. L’accertamento induttivo-extracontabile dei redditi d’impresa
• 105. L’accertamento d’ufficio
• 106. L’accertamento parziale e l’accertamento integrativo
• 107. L’accertamento con adesioni (o concordato)
• 108. Nozione di elusione
• 109. Mezzi antielusivi. L’interpretazione antielusiva
• 110. Gli strumenti civilistici
• 111. La riqualificazione degli atti e negozi elusivi
• 112. Le norme con ratio antielusiva
• 113. Le norme a contenuto espressamente antielusivo
• 114. L’elusione secondo l’art. 37 bis del dpr 600/1973
• 115. L’accertamento dei comportamenti elusivi
• 116. L’elusione mediante interposizione
• 117. L’interpello in materia di elusione
• 118. Gli effetti dei pareri resi in risposta ad un interpello
• 119. Gli interpelli disapplicativi
• 120. La società Riscossione SpA
• 121. Aspetti generali della riscossione dei tributi
• 122. Le ritenute alla fonte
• 123. I versamenti diretti
• 124. Versamenti “unitari” e compensazione
• 125. Modalità dei versamenti diretti
• 126. La riscossione mediante ruolo
• 127. Iscrizioni a ruolo in base alla dichiarazione
• 128. Iscrizioni a ruolo in base agli avvisi di accertamento
• 129. Differenza tra iscrizioni a titolo provvisorio e iscrizioni a titolo definitivo
• 130. Termini dell’iscrizione a ruolo
• 131. La cartella di pagamento
• 132. Pagamento delle somme iscritte a ruolo
• 133. Dilazioni e sospensioni
• 134. Interessi
• 135. Natura giuridica ed effetti del ruolo
• 136. Gli effetti del ruolo nei confronti dei terzi
• 137. La sospensione amministrativa del ruolo
• 138. L’esecuzione forzata
• 139. I crediti del contribuente verso il fisco
• 140. La fattispecie dell’indebito. Tributi incostituzionali e tributi contrari al diritto comunitario
• 141. Fattispecie connesse alla dichiarazione, all’accertamento e alla riscossione
• 142. Il procedimento di rimborso
• 143. Il rimborso delle ritenute dirette e dei versamenti diretti
• 144. Il rimborso dei versamenti del sostituto
• 145. Il rimborso di somme riscosse mediante ruolo
• 146. Il rimborso di imposte indirette
• 147. Il rimborso d’ufficio
• 148. Diniego di rimborso e tutela giurisdizionale
• 149. Crediti per la restituzione di somme debitamente versate
• 150. Crediti d’imposta in senso tecnico
• 151. Esecuzione dei rimborsi risultanti dalle dichiarazioni dei redditi
• 152. I rimborsi mediante “conto fiscale”
• 153. Cessione dei crediti d’imposta
• 154. Le Nozioni economiche di reddito
• 155. Le nozioni di reddito nel testo unico
• 156. Il presupposto dell'imposta
• 157. Differenza tra reddito è patrimonio
• 158. Proventi acquisiti a titolo oneroso e proventi gratuiti
• 159. Redditi e deprezzamento monetario
• 160. Periodo d'imposta e imputazione dei componenti di reddito
• 161. I redditi del deceduto percepiti dagli eredi
• 162. redditi di provenienza illecita
• 163. I soggetti passivi e la residenza fiscale
• 164. I redditi dei coniugi
• 165. Le società commerciali di persone
• 166. Le società semplici
• 167. Il GEIE (Gruppo Europeo di Interesse Economico)
• 168. Gli oneri deducibili
• 169. Calcolo dell'imposta
• 170. Le detrazioni dall'imposta
• 171. L'imposta netta
• 172. I redditi soggetti a tassazione separata
• 173. Nozione di reddito fondiario
• 174. La rendita catastale
• 175. Reddito dominicale e reddito dell'impresa agricola
• 176. Le attività agricole e l'impresa agraria
• 177. La determinazione dei redditi dei terreni
• 178. Il catasto edilizio e il reddito dei fabbricati
• 179. Le costruzioni rurali e gli immobili strumentali
• 180. Definizione dei redditi di capitale
• 181. I redditi da partecipazione al capitale o al patrimonio delle società di capitale
• 182. I redditi dei titoli similari alle azioni
• 183. Distribuzione di riserve di capitale
• 184. Recesso, esclusione ed altre fattispecie
• 185. Gli utili dell'associazione in partecipazione
• 186. Gli interessi
• 187. Altri redditi di Capitale
• 188. determinazione dei redditi da capitale
• 189. Nozione di reddito di lavoro dipendente
• 190. il principio di omnicomprensività
• 191. Il rimborso delle spese di produzione e le trasferte
• 192. I redditi non tassabili. Le stock option
• 193. Redditi assimilati e quelli di lavoratore dipendente
• 194. I redditi di collaborazione coordinata e continuativa
• 195. Nozione di reddito di lavoro autonomo
• 196. I compensi
• 197. Le spese e i costi pluriennali
• 198. Redditi equiparati a quelli di lavoro autonomo
• 199. La categoria dei “redditi diversi”
• 200. Le plusvalenze immobiliari
• 201. Le plusvalenze dei titoli azionari e obbligazionari (capital gains)
• 202. Plusvalenze da cessione di contratti di associazione in partecipazione
• 203. Altri redditi diversi
• 204. Nozione di reddito d'impresa
• 205. determinazione del reddito d'impresa
• 206. Le variazioni in aumento
• 207. Le variazioni in diminuzione
• 208. Il principio di competenza
• 209. Deroghe al principio di competenza
• 210. I beni dell'impresa e il “valore fiscalmente riconosciuto”
• 211. I componenti positivi. I ricavi
• 212. Le plusvalenze patrimoniali
• 213. Le plusvalenze tassabili da partecipazioni immobilizzate
• 214. partecipation exemption
• 215. Le sopravvenienze attive
• 216. I dividendi
• 217. Immobili e proventi
• 218. I titoli e le partecipazioni sociali non immobilizzate
• 219. I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale
• 220. Regole generali in tema di deducibilità dei componenti negativi. L'inerenza
• 221. Deducibilità parziale dei costi in presenza di proventi non tassati
• 222. La regola della previa imputazione a conto economico
• 223. Deduzione extracontabile di ammortamenti, accantonamenti e rettifiche di valore
• 224. I singoli componenti negativi. Le spese per prestazioni di lavoro
• 225. Il pro rata
• 226. La thin capitalization rule
• 227. Oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale
• 228. Le minusvalenze patrimoniali
• 229. Le sopravvenienze passive
• 230. Le perdite
• 231. I costi pluriennali
• 232. Gli accantonamenti
• 233. Il reddito d'impresa degli imprenditori individuali e delle società di persone
• 234. Le imprese minori
• 235. L'imposta sul reddito delle societa (IRES)
• 236. I soggetti passivi
• 237. Tassazione delle società vs tassazione dei soci
• 238. Il riporto delle perdite. La norma base e le misure antielusive.
• 239. Rilevanza fiscale dei gruppi
• 240. Il consolidato nazionale. Aspetti generali
• 241. I soggetti ammessi al consolidato
• 242. Reddito complessivo
• 243. Responsabilità della capogruppo e delle consolidate
• 244. Cessazione del consolidato
• 245. Il regime di trasparenza. Aspetti generali
• 246. Gli enti non commerciali
• 247. I Tributi Indiretti: l'IVA
• 248. Soggetti passivi vs. consumatori finali
• 249. Il campo di applicazione e le operazioni escluse
• 250. Le operazioni imponibili. Le cessioni di beni
• 251. Le cessioni “escluse”; i conferimenti e le cessioni di aziende
• 252. Regole impositive. Il momento impositivo
• 253. Regole procedurali. La dichiarazione di inizio dell'attività.
• 254. Profili transnazionali. Il principio di territorialità.
• 255. La Fiscalità Locale e Regionale: L'imposta regionale sule attività produttive (IRAP)

 

Dettagli appunto:

• Autore: Alessandro Remigio
  [Visita la sua tesi: "L'offerta fuori sede di strumenti finanziari"]
  
  [Visita la sua tesi: "Valore delle merci e diritti di licenza"]
  
• Università: Università degli Studi Gabriele D'Annunzio di Chieti e Pescara
• Facoltà: Economia

Per approfondire questo argomento:

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