Diritto Tributario:
Appunti delle lezioni del prof. Cristian Califano e rielaborazione di materiale reperito a vario titolo da fonti dell'agenzia delle entrate. a.a 2008/09
Dettagli appunto:
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Autore:
Alessandro Remigio
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- Università: Università degli Studi Gabriele D'Annunzio di Chieti e Pescara
- Facoltà: Economia
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Indice dei contenuti:
- 1. Il tributo. La nozione tradizionale
- 2. La classificazione tradizionale: imposte, tasse, contributi
- 3. La potestà legislativa in materia tributaria
- 4. La riserva di legge (art. 23 cost.)
- 5. Le leggi dello stato in materia tributaria
- 6. I regolamenti governativi e la delegificazione
- 7. Il riparto della potestà legislativa dopo la riforma del titolo V della Costituzione
- 8. L’attuazione delle norme fiscali del titolo V
- 9. I regolamenti delle Province e dei Comuni
- 10. Le Convenzioni Internazionali
- 11. Le Fonti Comunitarie
- 12. Efficacia delle Norme Tributarie nel tempo
- 13. Cessazione di efficacia delle norme tributarie
- 14. Efficacia delle norme tributarie nello spazio
- 15. Interpretazione e integrazione: difficoltà interpretative delle leggi tributarie. I tecnicismi e le polisistemicità
- 16. Le dottrine fiscali dell’interpretazione e l’autonomia del diritto tributario
- 17. L’interpretazione letterale. Lingua corrente e termini tecnici
- 18. L’interpretazione adeguatrice
- 19. Gerarchia tra i mezzi ermeneutici. Preminenza del dato letterale
- 20. I testi interpretativi
- 21. L’integrazione mediante norme di rinvio e mediante analogia
- 22. I principi: i limiti della potestà legislativa in materia tributaria
- 23. I tributi nella costituzione. Doveri di solidarietà e fini extrafiscali
- 24. Il principio di capacità contributiva
- 25. Il requisito di effettività. Forfettizzazioni e principio nominalistico
- 26. Capacità contributiva e rimborso dell’indebito
- 27. Capacità contributiva e tributi commutativi (o tasse)
- 28. Capacità contributiva, uguaglianza e ragionevolezza
- 29. Il principio di progressività
- 30. Capitolo V - la fattispecie: tipologia delle norme tributarie
- 31. Il presupposto
- 32. Imposte dirette e indirette; reali e personali
- 33. Imposte istantanee e periodiche
- 34. Agevolazioni, esenzioni ed esclusioni
- 35. Fattispecie sostitutive (e regimi fiscali sostitutivi)
- 36. Fattispecie equiparate (o assimilate)
- 37. Fattispecie supplementari (o antielusive)
- 38. Fattispecie sovrapposte; sovrimposte e addizionali
- 39. Fattispecie alternative e condizionali
- 40. L’obbligazione tributaria: obbligazione tributaria e procedimento impositivo
- 41. La base imponibile
- 42. Il tasso
- 43. Obbligazioni d’acconto
- 44. I soggetti passivi: contribuente e domicilio fiscale
- 45. La soggettività tributaria
- 46. La solidarietà tributaria
- 47. I rapporti interni
- 48. La disciplina della solidarietà. La teoria della c.d. supersolidarietà
- 49. Efficacia soggettiva degli atti di accertamento e della iscrizione a ruolo
- 50. Notifica dell’accertamento e impedimento della decadenza
- 51. Problemi processuali. Applicazione dell’art. 1306 cc
- 52. Sostituzione soggettiva e regimi sostitutivi
- 53. La sostituzione a titolo d’imposta
- 54. La sostituzione a titolo d’acconto
- 55. Conseguenze della omissione delle ritenute d’acconto
- 56. La successione nel debito d’imposta
- 57. L’azione amministrativa
- 58. Schemi di attuazione dei tributi
- 59. Principi generali dell’azione amministrativa
- 60. La disciplina generale dei procedimenti tributari
- 61. Lo statuto dei diritti del contribuente. Collaborazione, affidamento, buona fede
- 62. Il contraddittorio
- 63. Il diritto di accesso agli atti
- 64. Gli interpelli speciali
- 65. Il potere di autotutela
- 66. Il garante del contribuente
- 67. La dichiarazione: le scritture contabili
- 68. I centri autorizzati di assistenza fiscale
- 69. La dichiarazione d’imposta in generale
- 70. La dichiarazione dei redditi. I soggetti obbligati
- 71. I contenuti della dichiarazione dei redditi
- 72. La dichiarazione semplificata dei lavoratori dipendenti
- 73. Requisiti formali e sottoscrizione
- 74. Modi e tempi di presentazione
- 75. Natura giuridica. Contenuti narrativi ed opzioni
- 76. Gli effetti della dichiarazione dei redditi
- 77. La dichiarazione integrativa
- 78. La rettifica in diminuzione
- 79. Le dichiarazioni dei sostituti
- 80. La dichiarazione nulla, incompleta e infedele
- 81. La dichiarazione nell’iva
- 82. L’istruttoria ed il sistema informativo
- 83. La liquidazione in via informatica
- 84. Il controllo formale delle dichiarazioni
- 85. Verifiche, accessi, ispezioni documentali e verbalizzazioni
- 86. Indagini bancarie
- 87. Invii e richieste
- 88. Gli obblighi di collaborazione del contribuente
- 89. Esiti dell’istruttoria
- 90. L’avviso di accertamento: sezione prima: disciplina generale
- 91. Requisiti e contenuto. La parte dispositiva
- 92. La motivazione
- 93. La Notificazione
- 94. Il termine di decadenza
- 95. La nullità del provvedimento impositivo
- 96. Provvedimento annullabile e provvedimento irregolare
- 97. La definitività
- 98. Il divieto di doppia imposizione
- 99. Gli effetti dell’avviso di accertamento. Teoria dichiarativa e teoria costitutiva
- 100. L’accertamento analitico del reddito complessivo
- 101. L’accertamento sintetico del reddito complessivo
- 102. I parametri dell’accertamento sintetico
- 103. L’accertamento analitico-contabile dei redditi d’impresa
- 104. L’accertamento induttivo-extracontabile dei redditi d’impresa
- 105. L’accertamento d’ufficio
- 106. L’accertamento parziale e l’accertamento integrativo
- 107. L’accertamento con adesioni (o concordato)
- 108. Nozione di elusione
- 109. Mezzi antielusivi. L’interpretazione antielusiva
- 110. Gli strumenti civilistici
- 111. La riqualificazione degli atti e negozi elusivi
- 112. Le norme con ratio antielusiva
- 113. Le norme a contenuto espressamente antielusivo
- 114. L’elusione secondo l’art. 37 bis del dpr 600/1973
- 115. L’accertamento dei comportamenti elusivi
- 116. L’elusione mediante interposizione
- 117. L’interpello in materia di elusione
- 118. Gli effetti dei pareri resi in risposta ad un interpello
- 119. Gli interpelli disapplicativi
- 120. La società Riscossione SpA
- 121. Aspetti generali della riscossione dei tributi
- 122. Le ritenute alla fonte
- 123. I versamenti diretti
- 124. Versamenti “unitari” e compensazione
- 125. Modalità dei versamenti diretti
- 126. La riscossione mediante ruolo
- 127. Iscrizioni a ruolo in base alla dichiarazione
- 128. Iscrizioni a ruolo in base agli avvisi di accertamento
- 129. Differenza tra iscrizioni a titolo provvisorio e iscrizioni a titolo definitivo
- 130. Termini dell’iscrizione a ruolo
- 131. La cartella di pagamento
- 132. Pagamento delle somme iscritte a ruolo
- 133. Dilazioni e sospensioni
- 134. Interessi
- 135. Natura giuridica ed effetti del ruolo
- 136. Gli effetti del ruolo nei confronti dei terzi
- 137. La sospensione amministrativa del ruolo
- 138. L’esecuzione forzata
- 139. I crediti del contribuente verso il fisco
- 140. La fattispecie dell’indebito. Tributi incostituzionali e tributi contrari al diritto comunitario
- 141. Fattispecie connesse alla dichiarazione, all’accertamento e alla riscossione
- 142. Il procedimento di rimborso
- 143. Il rimborso delle ritenute dirette e dei versamenti diretti
- 144. Il rimborso dei versamenti del sostituto
- 145. Il rimborso di somme riscosse mediante ruolo
- 146. Il rimborso di imposte indirette
- 147. Il rimborso d’ufficio
- 148. Diniego di rimborso e tutela giurisdizionale
- 149. Crediti per la restituzione di somme debitamente versate
- 150. Crediti d’imposta in senso tecnico
- 151. Esecuzione dei rimborsi risultanti dalle dichiarazioni dei redditi
- 152. I rimborsi mediante “conto fiscale”
- 153. Cessione dei crediti d’imposta
- 154. Le Nozioni economiche di reddito
- 155. Le nozioni di reddito nel testo unico
- 156. Il presupposto dell'imposta
- 157. Differenza tra reddito è patrimonio
- 158. Proventi acquisiti a titolo oneroso e proventi gratuiti
- 159. Redditi e deprezzamento monetario
- 160. Periodo d'imposta e imputazione dei componenti di reddito
- 161. I redditi del deceduto percepiti dagli eredi
- 162. redditi di provenienza illecita
- 163. I soggetti passivi e la residenza fiscale
- 164. I redditi dei coniugi
- 165. Le società commerciali di persone
- 166. Le società semplici
- 167. Il GEIE (Gruppo Europeo di Interesse Economico)
- 168. Gli oneri deducibili
- 169. Calcolo dell'imposta
- 170. Le detrazioni dall'imposta
- 171. L'imposta netta
- 172. I redditi soggetti a tassazione separata
- 173. Nozione di reddito fondiario
- 174. La rendita catastale
- 175. Reddito dominicale e reddito dell'impresa agricola
- 176. Le attività agricole e l'impresa agraria
- 177. La determinazione dei redditi dei terreni
- 178. Il catasto edilizio e il reddito dei fabbricati
- 179. Le costruzioni rurali e gli immobili strumentali
- 180. Definizione dei redditi di capitale
- 181. I redditi da partecipazione al capitale o al patrimonio delle società di capitale
- 182. I redditi dei titoli similari alle azioni
- 183. Distribuzione di riserve di capitale
- 184. Recesso, esclusione ed altre fattispecie
- 185. Gli utili dell'associazione in partecipazione
- 186. Gli interessi
- 187. Altri redditi di Capitale
- 188. determinazione dei redditi da capitale
- 189. Nozione di reddito di lavoro dipendente
- 190. il principio di omnicomprensività
- 191. Il rimborso delle spese di produzione e le trasferte
- 192. I redditi non tassabili. Le stock option
- 193. Redditi assimilati e quelli di lavoratore dipendente
- 194. I redditi di collaborazione coordinata e continuativa
- 195. Nozione di reddito di lavoro autonomo
- 196. I compensi
- 197. Le spese e i costi pluriennali
- 198. Redditi equiparati a quelli di lavoro autonomo
- 199. La categoria dei “redditi diversi”
- 200. Le plusvalenze immobiliari
- 201. Le plusvalenze dei titoli azionari e obbligazionari (capital gains)
- 202. Plusvalenze da cessione di contratti di associazione in partecipazione
- 203. Altri redditi diversi
- 204. Nozione di reddito d'impresa
- 205. determinazione del reddito d'impresa
- 206. Le variazioni in aumento
- 207. Le variazioni in diminuzione
- 208. Il principio di competenza
- 209. Deroghe al principio di competenza
- 210. I beni dell'impresa e il “valore fiscalmente riconosciuto”
- 211. I componenti positivi. I ricavi
- 212. Le plusvalenze patrimoniali
- 213. Le plusvalenze tassabili da partecipazioni immobilizzate
- 214. partecipation exemption
- 215. Le sopravvenienze attive
- 216. I dividendi
- 217. Immobili e proventi
- 218. I titoli e le partecipazioni sociali non immobilizzate
- 219. I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale
- 220. Regole generali in tema di deducibilità dei componenti negativi. L'inerenza
- 221. Deducibilità parziale dei costi in presenza di proventi non tassati
- 222. La regola della previa imputazione a conto economico
- 223. Deduzione extracontabile di ammortamenti, accantonamenti e rettifiche di valore
- 224. I singoli componenti negativi. Le spese per prestazioni di lavoro
- 225. Il pro rata
- 226. La thin capitalization rule
- 227. Oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale
- 228. Le minusvalenze patrimoniali
- 229. Le sopravvenienze passive
- 230. Le perdite
- 231. I costi pluriennali
- 232. Gli accantonamenti
- 233. Il reddito d'impresa degli imprenditori individuali e delle società di persone
- 234. Le imprese minori
- 235. L'imposta sul reddito delle societa (IRES)
- 236. I soggetti passivi
- 237. Tassazione delle società vs tassazione dei soci
- 238. Il riporto delle perdite. La norma base e le misure antielusive.
- 239. Rilevanza fiscale dei gruppi
- 240. Il consolidato nazionale. Aspetti generali
- 241. I soggetti ammessi al consolidato
- 242. Reddito complessivo
- 243. Responsabilità della capogruppo e delle consolidate
- 244. Cessazione del consolidato
- 245. Il regime di trasparenza. Aspetti generali
- 246. Gli enti non commerciali
- 247. I Tributi Indiretti: l'IVA
- 248. Soggetti passivi vs. consumatori finali
- 249. Il campo di applicazione e le operazioni escluse
- 250. Le operazioni imponibili. Le cessioni di beni
- 251. Le cessioni “escluse”; i conferimenti e le cessioni di aziende
- 252. Regole impositive. Il momento impositivo
- 253. Regole procedurali. La dichiarazione di inizio dell'attività.
- 254. Profili transnazionali. Il principio di territorialità.
- 255. La Fiscalità Locale e Regionale: L'imposta regionale sule attività produttive (IRAP)