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Gli strumenti finanziari derivati: profili fiscali in un ottica nazionale ed internazionale

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INDICE Capitolo 1: gli strumenti finanziari derivati 1.1 Premessa 5 1.2 Introduzione ai principali strumenti derivati 7 1.2.1 Definizione 7 1.2.2 Classificazione dei contratti derivati 10 1.3 Le opzioni 14 1.3.1 Il valore di un'opzione 17 1.3.2 Le opzioni esotiche 19 1.4 I contratti a termine: futures e forward 21 1.4.1 I futures 23 1.4.2 I contratti forward 26 1.5 Gli swap 28 1.5.1 Gli interest Rate Swaps 30 1.5.2 I Currency Swaps 32 1.5.3 Gli Asset Swaps 33 1.5.4 Gli Interest Default Swaps 35 Capitolo 2 : la tassazione internazionale dei prodotti derivati 2.1 FTT: l'imposta sulle transazioni finanziarie e l'Europa 38 2.1.1 Background 38 2.1.2 La proposta di Direttiva COM(2013) 71 Final 40 2.1.3 Gli effetti macro-economici della FTT 49 2.2 La disciplina impositiva delle attività finanziarie nei principali Paesi industrializzati 52 1 2.2.1. La Francia 57 2.2.2. La Germania 61 2.2.3. Il Regno Unito 63 2.2.4. Gli USA 66 2.3 IL regime fiscale dei contratti derivati di copertura per i soggetti che adottano i Principi Contabili Internazionali 68 2.2.5. Gli strumenti derivati nell'ambito degli IAS-IFRS 69 2.2.6. La disciplina fiscale degli strumenti derivati 70 2.2.7. La disciplina fiscale delle operazioni di copertura alla luce delle disposizioni contenute nel Decreto Ministeriale 8 giugno 2011 74 Capitolo 3 : gli strumenti derivati in Italia 3.1 I contratti derivati: un quadro normativo di riferimento 77 3.2 Il mercato dei derivati in Italia 86 3.2.1. Il mercato regolamentato dei prodotti derivati 87 3.2.2. I prodotti derivati negoziati sui mercati Over The Counter 94 3.3 La diffusione degli strumenti finanziari derivati fra le imprese italiane 97 3.3.1 La rilevanza del fenomeno in relazione ai più recenti dati della Banca d'Italia 100 3.3.2 Il bilancio delle imprese con posizioni aperte in derivati: differenze economico-finanziarie con le aziende non users 101 3.4 Gli strumenti finanziari derivati sottoscritti dalle Amministrazioni pubbliche 104 3.4.1 Le disposizioni riguardanti gli strumenti finanziari derivati 107 3.4.2 Il fenomeno della finanza derivata nelle Amministrazioni Pubbliche 110 3.4.3 Problematiche connesse all'utilizzo da parte degli Enti Locali dei prodotti derivati 113 2 Capitolo 4 : profili fiscali degli strumenti derivati in Italia 4.1 Premessa 116 4.2 Evoluzione della normativa fiscale in tema di tassazione degli strumenti derivati 118 4.2.1 Dalla Legge Vanoni al D. lgs. n. 239/1996 118 4.2.2 La riforma Visco 124 4.2.3 Le prospettive di una nuova riforma generale 132 4.3 La normativa vigente e le novità apportate dal Decreto Legge n. 138/2011 134 4.3.1 Gli strumenti finanziari derivati: valutazioni fiscali alla luce delle disposizioni contenute nel T.U.I.R 134 4.3.2 La nuova normativa sulla tassazione delle rendite finanziarie introdotta dalla Legge n. 148/2011, con particolare riguardo agli strumenti derivati 144 4.3.3 Gli effetti economico-fiscali della riforma tributaria sulle rendite di natura finanziaria 153 4.4 La Legge di stabilità 2013 e l'imposta sulle transazioni finanziarie 157 Conclusioni 171 Bibliografia 175 3
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Informazioni tesi

  Autore: Paolo Edmondo Tanzarella
  Tipo: Laurea liv.II (specialistica)
  Anno: 2012-13
  Università: Università degli Studi di Bari
  Facoltà: Economia
  Corso: Scienze dell'economia
  Relatore: Antonio Felice Uricchio
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 178

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Parole chiave

option
swap
diritto tributario
futures
strumenti derivati
imposizione fiscale
tassa sulle transazioni finanziarie

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