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L’imposta personale sul reddito nel contesto italiano: Profili Teorici Evoluzione Storica e Proposte di Modifica

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3 Indice I nt roduzione: il ruolo dell’impost a personale nel sist ema economico it aliano. ....... 6 Capitolo I L ’impos izione pers onale s ul reddito: i Profili Teorici 1.1 Origini t eoriche e affermazione dell’impost a personale progressiva ........... 13 1.1.1 L’imposizione progressiva nella prospet t iva st orica .............................. 13 1.1.2 I Principi di R ipart izione del Carico Tribut ario ........................................ 15 1.2 I diversi “ M odelli Teorici ” per La scelt a della B ase I mponibile ................ 20 1.2.1 il M odello del R eddit o Prodot t o. ........................................................... 20 1.2.2 I l modello del R eddit o Ent rat a ............................................................... 21 1.2.3 I l modello del R eddit o Spesa .................................................................. 22 1.2.4 La “ Comprensive I ncome Tax” come modello dominant e cont rappost o alla t eoria del reddit o spesa ........................................................................... 23 1.2.5 La scelt a dell’unit à imposit iva. ............................................................... 24 1.3 La progressivit à dell’impost a ........................................................................ 26 1.3.1 La progressivit à cont inua e la progressivit à ad aliquot a marginale cost ant e .......................................................................................................... 26 1.3.2 Sist ema imposit ivo con Progressivit à per Classi e per Scaglioni di R eddit o ........................................................................................................... 29 1.4 Analisi delle misure di progressivit à ............................................................. 29 1.5 Effet t i dist orsivi delle impost e e modelli di imposizione ot t imale ................ 33 1.5.1 La Curva di Laffer ................................................................................... 34 1.5.2 La “scelt a” t ra t empo libero e occupazione di M irrlees ......................... 42 1.5.3 La correlazione t ra la dist ribuzione e la concent razione della ricchezza e l’impost a personale sui reddit i ....................................................................... 45 4 1.5.4 L’int roduzione di un Sist ema I mposit ivo Lineare con sist emi di Sussidio in Forma Fissa. ................................................................................................ 48 1.5.5 Un analisi modellist ica degli obiet t ivi Governat ivi di “Lot t a alla povert à”: I l M odello di Kambur e Keen. .......................................................................... 51 1.5.6 L’analisi del t rade-off t ra aument o d’impost a, per i reddit i più elevat i, e perdit a di produt t ivit à in Diamond e Saez ...................................................... 54 1.5.7 Considerazioni finali sulle different i visioni t eoriche, relat ive alla delineazione del grado di progressivit à dell’impost a personale ..................... 59 Capitolo II Nas cita ed Evoluzione dell’Impos ta Pers onale in Italia 2.1 La riforma fiscale del 1973 ............................................................................ 62 2.2 La “Progressivit à Cost it uzionale” .................................................................. 65 2.3 La Scelt a dell’unit à I mposit iva e la Sent enza della Cort e Cost it uzionale ...... 66 2.4 I “conflit t i inflazionist ici”, il problema dell’evasione e le Correzioni degli anni ‘80 ............................................................................................................... 67 2.4.1 L’int ervent o del 1983 ............................................................................. 68 2.4.2 L’esplosione del fenomeno dell’evasione fiscale ................................... 70 2.4.3 Gli int ervent i della seconda met à degli anni ’80 .................................... 71 2.5 I l risanament o Finanziario e “La Seconda R epubblica” ................................. 72 2.5.1 La Legge Finanziaria del 1993 ................................................................ 72 2.5.2 La R iforma del primo governo di Cent rosinist ra .................................... 73 2.5.3 Le elezioni polit iche del 2001 e la riforma del governo di cent rodest ra 76 2.5.4 La breve esperienza del secondo Governo Prodi ................................... 80 2.5.5 Un quadro delle riforme affront ant e durant e il decennio 1996-2006 ... 8 1 2.6 I l Confront o I nt ernazionale ........................................................................... 88 5 Capitolo III Criticità e attuali propos te di modifica all’impos ta pers onale s ui redditi 3.1 Problemat iche at t uali dell’impost a personale su reddit o ............................. 92 3.1.1 L’int roduzione di sist emi di imposizione sost it ut iva e la perdit a della onnicomprensivit à. ......................................................................................... 92 3.1.2 La dimensione dell’evasione fiscale. ...................................................... 95 3.1.3 Effet t i redist ribut ivi delle eccessive forme di “Tax Expendit ures” e assenza di coordinament o t ra quest e ult ime e gli st rument i di sost egno al reddit o ............................................................................................................ 97 3.2 I l Fenomeno dell’incapienza e i possibili rimedi ......................................... 104 3.2.1 I l dividendo Sociale .............................................................................. 104 3.2.2 L’impost a Negat iva .............................................................................. 105 3.3 Flat R at es Taxes .......................................................................................... 106 3.3.1 Definizione e diffusione del modello Flat R at e in Europa .................... 106 3.3.2 Analisi dell’event uale int roduzione del sist ema Flat R at e in I t alia ...... 10 8 3.3.3 I l dibat t it o sulla Flat R at e all’int erno degli alt ri paesi occident ali. ....... 11 1 3.4 I sist emi di I mposizione Familiare. .............................................................. 11 2 3.4.1 I modelli t eorici di I mposizione Familiare ............................................ 112 3.4.2 Analisi delle Scelt e dei Cont ribuent i di Front e alle diverse opzioni di unit à imposit iva ............................................................................................ 113 3.4.3 Analisi delle pot enziali ripercussioni polit iche derivant i dalla scelt a di un sist ema familiare ........................................................................................... 11 6 3.4.4 L’int roduzione del quozient e familiare in I t alia: st ime da un modello di microsimulazione .......................................................................................... 11 8 3.5 Una propost a di modifica dell’impost a personale applicabile al cont est o it aliano .............................................................................................................. 123 3.5.1 L’int roduzione di un sist ema di Flat R at e con R edist ribut ore Sociale .. 12 3 3.5.2 Applicazione Prat ica del Concet t o di R edist ribuzione Sociale ............. 125 Conclusioni ............................................................................................................ 129 B ibliografia ............................................................................................................ 132 Sit ografia ............................................................................................................... 136
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Informazioni tesi

  Autore: Rosario Liuzzo
  Tipo: Laurea liv.II (specialistica)
  Anno: 2015-16
  Università: Università degli Studi di Catania
  Facoltà: Economia
  Corso: Finanza
  Relatore: Calogero Guccio
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 137

FAQ

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Parole chiave

imposta
redditi
irpef
friedman
imposta progressiva
imposta personale
flat tax
redistribuzione redditi

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