I controlli interni nelle banche

IV Introduzione Obiettivo del lavoro di tesi è l’esame della riorganizzazione e riqualificazione delle funzioni del sistema dei controlli interni delle banche, alla luce dei cambiamenti che hanno contribuito allo sviluppo del sistema bancario e all’accrescimento della rischiosità bancaria. In particolare si è voluto approfondire i modelli integrati di controllo, al fine di valutare la necessità della loro implementazione nelle banche. Negli ultimi anni il mondo accademico e le varie Autorità, nazionali e internazionali, preposte al controllo della stabilità del sistema finanziario, si sono rivolte con molta attenzione a quelle che sono le problematiche relative all’adozione dei sistemi di controllo interni nelle banche. I motivi che hanno condotto a riservare tale maggiore interesse possono essere brevemente richiamati. L’evoluzione delle richieste dei servizi finanziari da parte della clientela rispetto alla tradizionale intermediazione creditizia, con il conseguente sviluppo di attività non tradizionali che hanno, di fatto, aumentato i rischi insiti nell’attività bancaria. A ciò va aggiunta l’integrazione internazionale dei mercati che ha accentuato la pressione concorrenziale sui margini d’intermediazione, favorendo l’instabilità del sistema finanziario. Negli ultimi anni, ogni tendenza all’autoconservazione, ovvero a rallentare l’innovazione, è stata resa vana dalla globalizzazione dei mercati e dallo sviluppo tecnologico 1 . Molte banche hanno risposto attuando una ristrutturazione interna e diversificando le attività, al fine di accrescere nel breve periodo i risultati in termini economico- finanziari, ma in alcuni casi senza tener conto degli altri aspetti non monetari. L’esigenza di potenziare i controlli interni appare giustificata e linea con il principio secondo cui gli strumenti devono evolvere in rapporto ai mutamenti di contesto e soprattutto alla rischiosità 2 ; essa, però non sempre trova un coerente riscontro nei modelli di controllo effettivamente adottati dalle banche. 1 D. Previati (2002), pag. 310. 2 A. M. Tarantola Ronchi (1998), pag. 37.