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L'Audit sul processo antiriciclaggio: alcune problematiche per le banche minori

Estratto della Tesi di Dario Esposito

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L’audit sul processo antiriciclaggio: alcune problematiche per le banche minori 8 chiunque sia coinvolto in tale attività a sottrarsi alle conseguenze giuridiche delle proprie azioni; b) l’occultamento o la dissimulazione della reale natura, provenienza, ubicazione, disposizione, movimento, proprietà dei beni o dei diritti sugli stessi, effettuati essendo a conoscenza che tali beni provengono da un’attività criminosa o da una partecipazione a tale attività; c) l’acquisto, la detenzione o l’utilizzazione di beni essendo a conoscenza, a momento della loro ricezione, che tali beni provengono da un’attività criminosa o da una partecipazione a tale attività; d) la partecipazione ad uno degli atti di cui alle lettere precedenti, l’associazione per commettere tale atto, il tentativo di perpetrarlo, il fatto di aiutare, istigare o consigliare qualcuno a commetterlo o il fatto di agevolarne l’esecuzione. Una prima differenza rispetto al passato riguarda la considerazione tra i reati presupposto del riciclaggio del cosiddetto “autoriciclaggio”, che inverosimilmente oggi non è considerato punibile penalmente. Nella definizione di riciclaggio contenuta nel codice penale (art. 648 bis) 4 , infatti, è presente l’inciso "fuori dei casi di concorso nel reato ": in altre parole non ci si pone più il problema dell’estraneità del cliente rispetto all’origine delittuosa dei capitali oggetto di trasferimento o movimentazione. Questo vuol dire che, dall’entrata in vigore del decreto, tutti gli intermediari finanziari sono tenuti a segnalare le operazioni sospette anche quando è il cliente stesso ad essere sospettato di aver commesso il reato presupposto. Un’altra rilevante novità è rappresentata dall’aggiunta del reato di “Ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita” ai reati previsti dal decreto legislativo 231 del 2001, che come è noto ha introdotto nel nostro ordinamento la responsabilità amministrativa delle persone giuridiche. È stata in questo modo riconosciuta la responsabilità amministrativa per le banche (e 4 Codice penale, art. 648 bis, comma 1: ”Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l'identificazione della loro provenienza delittuosa, è punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da 1.032 euro a 15.493 euro.
Estratto dalla tesi: L'Audit sul processo antiriciclaggio: alcune problematiche per le banche minori

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L'Audit sul processo antiriciclaggio: alcune problematiche per le banche minori

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Informazioni tesi

  Autore: Dario Esposito
  Tipo: Tesi di Master
Master in Master in Audit e Controllo Interno nelle Banche
Anno: 2013
Docente/Relatore: Paola Ferretti
Istituito da: Università degli Studi di Pisa
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 42

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Parole chiave

anti money laundering
antiriciclaggio
reporting
internal audit
follow up
adeguata verifica
titolare effettivo
intervento di audit

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