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Failures in Mergers and Acquisitions: the Daimler Chrysler case

Estratto della Tesi di Chiara Citro

Estratto dalla tesi: Failures in Mergers and Acquisitions: the Daimler Chrysler case
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In an asset purchase the seller retains ownership of the shares of stock of the 
company. The buyer must create a new entity or use another existing entity for 
the transaction. Only assets and liabilities which are specifically identified in the 
purchase agreement are transferred to the buyer and all of the other assets and 
liabilities remain with the existing business. However, asset purchases avoids 
some of the difficulties associated with a stock purchase. In particular it may avoid 
the assumption of potential liabilities. From an accounting perspective, the buyer 
records the assets and liabilities at the fair market value assigned to them as part 
of the transaction. From a tax perspective, the existing company recognizes a 
gain or loss based on the difference between the sales price and the carrying 
value of the assets and liabilities.  
While the sale of assets such as a division of a company does not require 
shareholder approval, the sale of substantially all of the assets of the target 
(typically 50% or more) usually requires shareholder approval (Arzac 2008). 
A merger has legal consequences similar to an acquisition of stock. It generally 
results in the assumption of the liabilities of the target. The most common form of 
merger is the forward merger (Arzac 2008), in which the target ceases to exist 
and is merged into the acquirer or a subsidiary of the acquirer (in which cases is 
called a triangular merger). Triangular mergers (Arzac 2008) are commonly used 
for tax-free transactions. They maintain the assets of the target separated from 
those of the acquirer, and they usually do not require the approval of the 
acquirer’s shareholders. The tax consequences of the merger depend on if the 
consideration is in cash or stock or combination of both. In a cash transaction a 
forward merger is generally treated as a purchase of assets, but a reverse merger 
is generally treated as an acquisition of stock in order to avoid the reassignment 
of contracts. Asset purchases subject the seller shareholders to taxation at the 
corporate and personal level (Arzac 2008). 
 
2.3 Synergies

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Failures in Mergers and Acquisitions: the Daimler Chrysler case

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Informazioni tesi

  Autore: Chiara Citro
  Tipo: Laurea II ciclo (magistrale o specialistica)
  Anno: 2011-12
  Università: University of Lugano (Università della Svizzera Italiana)
  Facoltà: Economia
  Corso: Banking and Finance
  Relatore: Gianluca Colombo
  Lingua: Inglese
  Num. pagine: 93

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acquisizioni
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