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Tax Evasion in Italy and the EU: Investigating a Relationship

Estratto della Tesi di Simone Trimarco

Estratto dalla tesi: Tax Evasion in Italy and the EU: Investigating a Relationship
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1.2 Italy and Corporate income tax (IRES) 
 
Similarly to other countries of the OECD, the Italian tax system combines the taxation of 
personal income with the taxation of income of corporations. [Connolly and Munro, 1999; 
Pellegrino, 2006] The passive subjects of this tax are: 
 Public companies; 
 Limited partnerships; 
 Limited companies; 
 Cooperative societies; 
 Mutual insurance companies resident in Italy; 
 Local and private authorities. [Pellegrino, 2006] 
The tax is proportional and the taxable base is represented by the profit yield during the tax 
period. The previous rate was 33% but, with the 2008 ordinance of the Minister of Economy, 
the rate was lowered and now amounts at 27.5%. [AE, 2008] 
Here, according to Pellegrino, the problems that the economic theory has faced in the taxation 
of income of corporations are two and they concern: 
1. The coordination between the tax on profits of companies and the tax on personal 
income;  
2. The neutrality of the tax in terms of investment decisions.  
These can be considered as common issues to all modern capitalistic economies and the 
procedures that the different fiscal systems have adopted to solve the matter are basically 
two, the classic system and the full integration.  
According to the first one, the corporation tax is applied to the whole profit made by the 
company, while the tax on personal income is applied only to the part handed out to the 
members. In this way, there is no integration between the two taxes and the profit distributed 
is taxed twice. Therefore, it can be critically said that this system is disadvantageous of a 
dividend distribution policy. 
With the second approach, instead, the taxable base of the company is totally liable for 
personal income taxation purposes, independently from the company‟s dividend policy. This

Estratto dalla tesi:

Tax Evasion in Italy and the EU: Investigating a Relationship

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Informazioni tesi

  Autore: Simone Trimarco
  Tipo: Tesi di Master
Master in International Business Management
Anno: 2011
Docente/Relatore: Dunnett Andrew
Istituito da: University of West London
  Lingua: Inglese
  Num. pagine: 66

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Parole chiave

tax evasion
italian economy
equitable distribution of tax burden
fiscal policies
measurement methods
exhaustive estimates
levels of tax evasion
small enterprises
fiscal measures in italy
firm-oriented reforms
undeclared economy
black economy

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