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Le indagini bancarie e finanziarie: tra presunzioni e diritto al contraddittorio

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Indice della tesi: Le indagini bancarie e finanziarie: tra presunzioni e diritto al contraddittorio, Pagina 1
2 
 
INDICE 
 
Introduzione 
 
 
Capitolo primo 
Le indagini bancarie e finanziarie: identificazione e operatività 
dell’istituto 
 
1.1  Profili storici in tema di indagini bancarie: dal segreto bancario alla 
trasparenza 
1.2 Gli sviluppi successivi alla legge del 1971 e l’abolizione del segreto 
bancario con la legge 413/1991  
1.3  La nuova disciplina in tema di accertamenti bancari: la legge 
finanziaria 2005 
1.4  I soggetti destinatari dei controlli 
1.5 I soggetti destinatari delle richieste 
   1.5.1 La particolarità delle società fiduciarie nel contesto delle 
indagini finanziarie 
1.6 L’ambito oggettivo delle indagini finanziarie: i rapporti  
oggetto di richiesta bancarie 
   1.6.1 I casi di esclusione oggettiva 
   1.6.2 L’Anagrafe dei conti e i problemi legati alle 
   verifiche bancarie 
1.7 Gli adempimenti procedurali degli organi accertatori  
  per l’acquisizione dei dati bancarie  
   1.7.1 Il fascicolo del contribuente

3 
 
1.8  Richieste alle banche estere e scudo fiscale e problematiche ancora 
irrisolte 
 
Capitolo secondo 
Le presunzioni: un’efficace arma probatoria per l’utilizzo dei 
dati bancari ai fini fiscali 
 
2.1 I differenti ambiti d’indagine della presunzione e cenni alla 
disciplina civilistica  
2.2 Le diverse concezioni presuntive in ambito tributario 
   2.2.1   Presunzioni tributarie e principi costituzionali 
 2.2.2 Presunzioni tributarie: natura sostanziale o 
procedimentale? 
2.3 Applicazioni alle indagini bancarie dei diversi moduli  
 presuntivi  
2.4 La presunzione prelevamenti=ricavi…………………………. 
   2.4.1 Inapplicabilità della presunzione prelevamento = ricavo  
    all’IVA 
2.5 Considerazioni conclusive e possibili soluzioni in ordine al tema 
delle presunzioni nel sistema dell’accertamento bancario 
 
Capitolo terzo 
Il principio del contraddittorio fisco – contribuente nelle 
indagini bancarie: “ un confronto ad armi impari” 
 
3.1 L’individuazione di una tutela residuale del contribuente sottoposto 
ad indagini finanziarie nell’attuale assetto normativo

4 
 
3.2 Le cautele predisposte a favore del contribuente in tema di 
informazione e riservatezza: rimedi al margine della tutela 
3.3 Il principio del contraddittorio quale canone generale allo 
svolgimento dell’accertamento 
   3.4  Il previo contraddittorio nelle indagini bancarie 
   3.4.1 Sulla fungibilità dell’instaurazione del contraddittorio: 
tra Guardia di Finanza e Ufficio Fiscale 
3.5  La corrispondenza giuridica tra il fatto oggetto di presunzione e 
quello di prova contraria come strumento a tutela del contribuente 
3.6    L’applicazione retroattiva delle disposizioni in tema di indagini 
bancarie e violazione del diritto di difesa per il contribuente 
 
Capitolo quarto 
Applicazioni estensive delle indagini bancarie:casi-studio tra 
dottrina e giurisprudenza 
 
4.1 L’estensione dell’indagine bancaria a soggetti terzi  
4.2 Il caso dell’interposizione fittizia 
4.3 Rapporti di parentela e accertamento bancario 
   4.3.1 Soggettività tributaria della famiglia e indagini  
    bancari  
4.4  Indagini bancarie e società  
   4.4.1 Le società di persone 
   4.4.2 Le società di capitali a ristretta base partecipativa 
   4.4.3 Le società di capitali 
4.5 L’estensione dello strumento di accertamento bancario agli esercenti 
arti e professioni

5 
 
Capitolo quinto 
Brevi riflessioni in tema di indagini bancarie alla luce della più 
recente giurisprudenza 
5.1  L’orientamento giurisprudenziale sulla natura della presunzione 
legale e sulla sua valenza probatoria in sede di indagini bancarie 
 5.1.1 L’apprezzamento del valore presuntivo in sede di giudizio 
5.2  Sull’obbligatorietà o meno del contraddittorio preventivo 
5.3  La valenza presuntiva sui conti intestati a terzi 
 
 
Conclusioni 
 
 
 
 
Bibliografia

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Informazioni tesi

  Autore: Nicla Sollazzo
  Tipo: Laurea II ciclo (magistrale o specialistica)
  Anno: 2008-09
  Università: Università degli Studi di Bari
  Facoltà: Economia
  Corso: Scienze dell'economia
  Relatore: Antonio Felice Uricchio
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 155

FAQ

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