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La pianificazione finanziaria a breve termine nelle imprese familiari

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II INDICE Introduzione.........................................................................................................5 PARTE PRIMA: base teorica metodologica 1. La Pianificazione finanziaria 1.1. Introduzione alla Pianificazione finanziaria……………………………........7 1.2. La costruzione dell’analisi…………………………………………….....……8 1.2.1. Struttura dell’analisi.........................................................................10 PRIMA FASE : ANALISI A CONSUNTIVO 2. Riclassificazione bilanci 2.1. Introduzione alla riclassificazione............................................................11 2.2. Obiettivi e soggetti interessati.................................................................11 2.3. Schemi di riclassificazione......................................................................13 2.3.1. Stato patrimoniale............................................................................13 2.3.2. Conto economico.............................................................................14 2.3.3. Rappresentazione prospetti riclassificati........................................17 2.4. Rettifiche apportate ai prospetti...............................................................18 2.5. Aree gestionali.........................................................................................20 3. Analisi per indici 3.1. Introduzione all’analisi per indici............................................................. 21 3.2. Obiettivi dell’analisi per indici..................................................................22 3.3. Classi di indici..........................................................................................23 3.3.1. indici di redditività............................................................................23 3.3.2. indici di leva.....................................................................................25 3.3.3. indici di liquidità................................................................................27 3.3.4. indici di utilizzo del debito................................................................28 3.3.5. indici di produttività ed efficienza.....................................................28 4. Il Rendiconto finanziario 4.1. Introduzione.............................................................................................29 4.2. Tipi di rendiconto finanziario....................................................................30 4.3. Cash Flow Statement..............................................................................31 4.3.1. Obiettivi............................................................................................32 4.3.2. Tipologie di flussi.............................................................................32 4.3.3. Costruzione rendiconto....................................................................33 4.3.4. Interpretazione flussi di cassa.........................................................33 4.3.4.1. flusso di cassa della gestione operativa..........................................................35 4.3.4.2. flusso di cassa verso finanziatori.....................................................................35 4.3.4.3. flusso di casa netto..........................................................................................37 III SECONDA FASE : LA PIANIFICAZIONE FINANZIARIA A BREVE TERMINE 5. Il modello di pianificazione finanziaria a breve termine 5.1. Introduzione.............................................................................................39 6. La costruzione del modello di Pianificazione a breve termine 6.1. La gestione operativa..............................................................................41 6.1.1. Ricavi............................................................................................41 6.1.2. Piano di produzione......................................................................43 6.1.2.1. Costruzione del piano di produzione.............................................................44 6.1.2.2. Le materie prime dirette................................................................................45 6.1.2.3. Il lavoro industriale........................................................................................47 6.1.2.4. Gli altri costi industriali..................................................................................47 6.1.2.5. La proiezione della gestione operativa.........................................................48 6.2. I prestiti bancari.......................................................................................4 8 6.2.1. I prestiti a medio lungo termine......................................................48 6.2.1.1. La gestione del mutuo...................................................................................49 6.2.1.2. L’anagrafica mutui.........................................................................................49 6.2.1.3. Il piano di ammortamento dei mutui..............................................................50 6.2.1.4. Il piano flussi e saldi dei mutui......................................................................51 6.2.1.5. Gli arretrati....................................................................................................51 6.2.2. I crediti commerciali e gli anticipi salvo buon fine..........................52 6.3. Il costo del personale...............................................................................54 6.4. La fiscalità................................................................................................55 6.4.1. L’imposta sul valore aggiunto.........................................................55 6.4.1.1. La liquidazione periodica dell’Iva..................................................................56 6.4.1.2. La dichiarazione annuale..............................................................................56 6.4.1.3. Le procedure di compensazione e rimborso dell’Iva a credito......................57 6.4.1.4. Cenni finali riguardo all’Iva............................................................................57 6.4.2. Le imposte sui redditi.....................................................................58 6.4.2.1. Ires................................................................................................................58 6.4.2.2. Irap................................................................................................................60 6.4.2.3. La liquidazione delle imposte sui redditi.......................................................61 6.5. Le componenti straordinarie....................................................................63 6.6. I movimenti di Capitale Netto...................................................................63 7. I prospetti pro forma 7.1. Introduzione.............................................................................................64 7.2. Gli scenari................................................................................................65 IV PARTE seconda: caso aziendale 1. Caratteri generali..................................................................................................................67 PRIMA FASE: analisi a consuntivo 2. Analisi riclassificati................................................................................................................69 2.1. Stato patrimoniale....................................................................................................69 2.2. Identificazione aree gestionali..................................................................................71 2.3. Conto economico.....................................................................................................73 3. Gli indici di bilancio...............................................................................................................76 4. Il rendiconto..........................................................................................................................79 SECONDA FASE: analisi previsionale 5. Scenario positivo...................................................................................................................83 5.1. Il conto economico pro forma..................................................................................83 5.2. Il Budget di cassa....................................................................................................85 5.3. Lo Stato patrimoniale pro forma..............................................................................86 5.4. L’analisi per indici....................................................................................................87 5.5. Prospetti, grafici e tabelle dello scenario positivo....................................................89 6. Scenario negativo.................................................................................................................99 6.1. Il conto economico pro forma..................................................................................99 6.2. Il Budget di cassa..................................................................................................101 6.3. Lo Stato patrimoniale pro forma............................................................................102 6.4. L’analisi per indici..................................................................................................104 6.5. Prospetti, grafici e tabelle dello scenario positivo..................................................106 Conclusioni................................................................................................................................119 Bibliografia.................................................................................................................................121
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La pianificazione finanziaria a breve termine nelle imprese familiari

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Informazioni tesi

  Autore: Daniele Ferrari
  Tipo: Laurea liv.I
  Anno: 2010-11
  Università: Università degli Studi di Trento
  Facoltà: Economia
  Corso: Economia aziendale
  Relatore: Luca Erzegovesi
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 123

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