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Il rischio di frode nelle realtà bancarie: presidi di controllo interno ed approccio di revisione

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12 la risposta alle nuove minacce non può che avvenire successivamente alla loro realiz- zazione. 1.2 Numeri e statistiche sulla dimensione del fenomeno 4 Nella premessa si è accennato a come il problema delle frodi, oltre a coinvol- gere un gran numero di aziende, provocasse elevati danni alle stesse (perdita globale stimata in più di 2,9 trilioni di dollari). In Italia, nel 2011, solo il 17% delle aziende dichiara di essere stata vittima di frode negli ultimi 12 mesi (contro il 34% a livello mondiale e il 30% a livello europe- o) ed è in calo rispetto al 19% dei casi rilevato nel 2009. Il fatto che il nostro Paese si trovi, un po’ a sorpresa, nel gruppo dei Paesi a basso livello di frodi può trovare tre spiegazioni: I. la prima e la più logica suggerisce che la crescente attenzione verso il feno- meno ha portato, in passato, a maggiori investimenti in prevenzione che stanno portando i primi risultati; II. una seconda spiegazione risiede nelle possibile scarsa propensione da parte del top management (protagonista delle interviste) a dichiarare le frodi subite; III. l’ultima spiegazione, forse la più plausibile, deriva dal fatto che il dato italiano deve essere letto con l’incidenza (37% dei casi) delle aziende italiane che non ha mai svolto una valutazione del rischio di frode (Fraud Risk Assessment) con- tro una media internazionale del 28%. I Paesi con una cultura del rischio di frode più avanzata come il Regno Unito o gli USA evidenziamo percentuali di frodi sopra la media ma sono ampiamente sotto la media per numero di a- ziende che non hanno mai svolto una valutazione del rischio di frode. 4 Per questo paragrafo, tra i diversi documenti di ricerca esistenti ci si riferisce a PricewaterhouseCoo- pers, The Global Economic Crime Survey , 2011ed Economic crime in a down turn, 2009 e le relative edizioni riferite all’Italia.
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Il rischio di frode nelle realtà bancarie: presidi di controllo interno ed approccio di revisione

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Informazioni tesi

  Autore: Vito De Laurentis
  Tipo: Laurea liv.II (specialistica)
  Anno: 2011-12
  Università: Università degli Studi di Bari
  Facoltà: Economia
  Corso: Scienze economico-aziendali
  Relatore: Corrado Aprico
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 119

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