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Il rischio di frode nelle realtà bancarie: presidi di controllo interno ed approccio di revisione

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15 Quanto costano le frodi alle aziende italiane? L’importo medio delle frodi su- bite in Italia negli ultimi 2 anni è di molto superiore ai valori medi europei e globali; il valore medio delle perdite in Italia si attesta a circa 4,4 milioni di dollari, mentre la media europea e mondiale sono rispettivamente di 2,3 milioni e 2,5 milioni di dollari. Bisogna però considerare che le aziende che sono state vittime di frodi diffi- cilmente sono in grado di valutare l’impatto complessivo di tali eventi sul proprio bu- siness, infatti il verificarsi di una frode non comporta solo perdite di natura economi- ca e finanziaria immediata e diretta, ma anche danni collaterali come ad esempio il crollo del prezzo delle proprie azioni, la perdita di motivazione del personale, i danni all’immagine e alla reputazione. Il 21% delle imprese che hanno subito una frode di- chiara di aver avuto danni collaterali contro l’8% a livello europeo e il 9,5% a livello globale. Nonostante tutto ciò, risulta che il 5% delle imprese non ha alcuna copertura assicurativa specifica. Per svolgere le indagini, le imprese si sono rivolte soprattutto a soggetti inter- ni, ai revisori interni nel 5% dei casi e all’ufficio legale nel 53% dei casi. I soggetti e- sterni coinvolti nelle indagini sono stati nell’ordine: autorità giudiziaria nel 68% dei casi, legali esterni nel 48%, revisori esterni nel 23% e forensic accountants nel 23%. I dati mostrano chiaramente che le aziende italiane rafforzano i propri stru- menti di prevenzione delle frodi solo dopo averle subite: solo il 6% delle aziende che hanno subito frodi negli ultimi 12 mesi non ha aggiornato i propri strumenti anti- frode contro il 42% delle aziende che non hanno subito frodi. Rispetto alle misure preventive ed alla loro efficacia, si nota che numerose sono le azioni poste in essere: le principali riguardano il rafforzamento dei sistemi di controllo interno (adottati dal 91% delle imprese assoggettate alla ricerca), la revisio- ne interna (81%) o esterna (82%) e l’adozione di codici di condotta o etici (84%). Po- co diffusi (23%) i sistemi di whistle blowing (denunce anonime) o di formazione speci- fica per prevenire le frodi (32%).
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Il rischio di frode nelle realtà bancarie: presidi di controllo interno ed approccio di revisione

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Informazioni tesi

  Autore: Vito De Laurentis
  Tipo: Laurea liv.II (specialistica)
  Anno: 2011-12
  Università: Università degli Studi di Bari
  Facoltà: Economia
  Corso: Scienze economico-aziendali
  Relatore: Corrado Aprico
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 119

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