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Gli strumenti finanziari derivati: profili fiscali in un ottica nazionale ed internazionale

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Exchange di Londra dei contratti forward fu vietata in seguito ai numerosi 
scandali legati alla loro contrattazione (primo fra tutti la bolla speculativa 
della South Sea Company
2
 del 1720) attraverso una legge nota come 
Barnard's Act.   
Tale divieto non impedì, in ogni caso, la diffusione di altre tipologie di 
contratti: futures sul cotone, negoziati sul Liverpool Cotton Exchange dal 
1821; futures sul grano, negoziati sul Chicago Board of  Trade nel 1848.
Con l'espansione dell'economia statunitense nel 1972, sempre a Chicago, 
fu istituito il primo mercato dei derivati su valute e successivamente, nel 
1974, sull'oro, in seguito alla decisione del presidente Nixon di rinunciare 
unilateralmente agli accordi di Bretton Woods e alla crisi petrolifera che 
investì l'economia mondiale nel 1973 e che amplificò ancor di più 
l'esigenza di strumenti “assicurativi” su scala globale.
Dagli anni '80 in poi tali contratti iniziarono ad avere come riferimento 
qualsiasi tipologia di sottostante.
Oggi gli operatori del settore muovono ingenti somme di denaro in 
suddetti mercati. Si stima che il valore dei derivati finanziari sia tra le dieci 
e  le dodici volte il Pil mondiale
3
.
La storia recente ha evidenziato che alla diffusione di questa tipologia di 
2 La South Sea Company venne fondata nel 1711 con lo scopo di rilevare l'ingente debito pubblico inglese in cambio 
di un interesse e del monopolio del commercio con le colonie spagnole nel Sud America. Per finanziare l'operazione 
la società decise di emettere, in diversi momenti, proprie azioni. L'entusiasmo nato attorno a questa operazione 
finanziaria crebbe, determinando la crescita esponenziale del valore delle azioni. Per contenere questa situazione, il 
governo emanò il “Bubble act”, ma il provvedimento non ebbe l'effetto sperato. In pochi mesi ovviamente crollò 
tutto, con effetti a dire poco catastrofici sullo stesso, già traballante, erario dello Stato.
3 Il valore nozionale dei derivati mondiali ha superato l’astronomica cifra di 700 trilioni di dollari, secondo l’ultima 
rilevazione (2011) della Banca dei Regolamenti Internazionali, ovvero piu’ di 10 volte quello che il Fondo 
Monetario Internazionale riporta essere il PIL mondiale nello stesso anno (65 trilioni di dollari). Fonti: 
http://www.ilmessaggero.it/home_economia/tremonti_il_volume_dei_derivati__125_volte_il_pil_mondiale/notizie/
48258.shtml, http://www.wallstreetitalia.com/article/1353994/global-alert/derivati-700-trilioni-cioe-10-volte-il-pil-
mondiale.aspx .
6

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Informazioni tesi

  Autore: Paolo Edmondo Tanzarella
  Tipo: Laurea II ciclo (magistrale o specialistica)
  Anno: 2012-13
  Università: Università degli Studi di Bari
  Facoltà: Economia
  Corso: Scienze dell'economia
  Relatore: Antonio Felice Uricchio
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 178

FAQ

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Parole chiave

option
swap
diritto tributario
futures
strumenti derivati
imposizione fiscale
tassa sulle transazioni finanziarie

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