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The impact of IFRS 8 on segmental reporting by Italian listed companies​

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Anteprima della tesi: The impact of IFRS 8 on segmental reporting by Italian listed companies​, Pagina 6
11 
 
Also, for the geographical segments, the quantitative relevance threshold of 10% is 
applied, comparing exclusively the external revenues and the segment's activities with the 
consolidated values.  
Exports must always be analysed from the point of view of the producing country, ie as 
internal operations. The disclosure framework required is completed with information on 
the most important customers and governments, including foreign ones
23
. 
The procedure aimed at identifying the segments subject to presentation provided in 
SFAS 14 highlights a series of limits:  
▪ Failure to provide for the obligation to report the disaggregated information in the 
interim financial statements; 
▪ Lack of coherence between segment information and those reported in other parts of 
the Annual Report;  
▪ Significant discretion granted to management, which, for the purpose of avoiding the 
external disclosure of "sensitive" information, can, for example, reduce the number 
of segments (up to even exhibit only one segment), using more aggregation criteria 
generic. This reduces not only the amount of information provided, but also their 
significance.  
These significant limitations lead the US standard setter to revise SFAS 14, arriving in 
June 1997 with SFAS 131, Disclosures About Segments of an Enterprise and Related 
Information.  
1.2.2 Statement of Financial Accounting Standard N. 131  
The SFAS 131 strives to fill the gaps existing in the previous SFAS 14. In the new 
standard, the identification of the sectors follows the so called. “Management approach” 
and is based on a very precise logical process, focused on the methods according to which 
the management structures the company from an organizational point of view, on the one 
hand, and on the information that it uses to manage it, from the other
24
. 
 
23
 ANGIOLA N., Imprese diversificate e informative settoriale, Torino, Giappichelli, 2004  
24
 SFAS 131, par. 4- 5

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Informazioni tesi

  Autore: Silvia Cagnoli
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2018-19
  Università: Università degli Studi di Bergamo
  Facoltà: Economia
  Corso: Economia Aziendale
  Relatore: Daniele Gervasio
  Lingua: Inglese
  Num. pagine: 123

FAQ

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Parole chiave

segment reporting
ifrs 8
operating segments
investors
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