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The importance of intangibles in the modern economy: accounting, strategic relevance, valuation

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Anteprima della tesi: The importance of intangibles in the modern economy: accounting, strategic relevance, valuation, Pagina 7
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2.THE ACCOUNTING TREATMENT OF INTANGIBLES 
2.1 ACCOUNTING DEFINITION 
The accounting definition of intangible assets is disciplined by the IAS 38 and by the IFRS 
(International Financial Reporting Standards) 3 for what concerns the goodwill. 
 IAS 38 establish three main attributes for assets to meet the definition of intangibles:  
identifiability, control and probability of future economic benefits.  
• Identifiability: to be identifiable an asset must be separable, i.e. “capable of being 
separated and sold, transferred, licensed, rented, or exchanged, either individually or 
together with a related contract” (IAS 38.12) or it must arise from contractual or other 
legal rights, “regardless of whether those rights are transferable or separable from the 
entity or from other rights and obligations” (IAS 38.12).  
• Control: to control an intangible asset means to have the power of obtaining the 
economic benefits (such as revenues or reduced future costs) flowing from it in an 
exclusive way, which also means being able to restrict the access to the intangible 
asset. 
• Probability of future economic benefits: it refers to the potential that future cash 
flows will incur thanks to a specific asset. It must be “based on reasonable and 
supportable assumptions about conditions that will exist over the life of the asset” 
(IAS 38.22). 
According to these requirements, the most common typologies of intangible assets to be 
capitalized in the balance sheet are patents, licenses, trademarks, copyrights, computer 
software and development costs.   
A study of the consulting company KPMG (2009) has categorized the intangibles 
recognized by the IAS 38 in the following list:

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The importance of intangibles in the modern economy: accounting, strategic relevance, valuation

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Informazioni tesi

  Autore: Alberto De Mezzo
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2018-19
  Università: Università degli Studi di Pavia
  Facoltà: Economia
  Corso: International Business and Entrepreneurship
  Relatore: Enrico Cotta Ramusino
  Lingua: Inglese
  Num. pagine: 97

FAQ

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Parole chiave

intangibles
resource based view
human capital
relational capital
international accounting standards
organizational capital
valuation
competitive advantage
ohlson model
residual earnings

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