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Verifica dei controlli da parte dell'internal audio

E’ composta da due parti: 1. verificare se i controlli in atto funzionano;
2. considerare se il portafoglio dei controlli è ottimale in funzione del costo : è difficile perché le risorse sono limitate, c’è poco tempo.
Verificare se i controlli funzionano, vuol dire verificare la loro efficacia.
1. EFFICACIA DEI CONTROLLI:
- test di sostanza;
- concentrarsi sui rischi maggiori;
- molte informazioni si ricavano dalla fase precedente : con l’analisi dei rischi e dei controlli, ci sono già una serie di informazioni se i controlli funzionano.
2. L’EVOLUZIONE : OTTIMIZZAZIONE DEI CONTROLLI
- viene applicata da gli Internal Auditor più esperti;
- quando si hanno molte risorse;
- quando vi è una forte cultura di Internal Audit .
Altrimenti teniamo come punto di riferimento il grafico che segue:



In generale per ottimizzare costi e benefici:
- suggerire controlli a un costo ragionevole
- non introdurre inutile burocrazia
- non applicare modelli preconfezionati senza valutare la situazione
- valutare attentamente le obiezioni del management, considerare la realtà e i valori dell’organizzazione.
in poche parole…
- considerare la realtà dell’organizzazione!
- Bisogna ragionare partendo dagli obiettivi aziendali.

esempi di analisi costi - benefici


di Valentina Minerva
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