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Tax Evasion in Italy and the EU: Investigating a Relationship

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Indice della tesi: Tax Evasion in Italy and the EU: Investigating a Relationship, Pagina 1
6 
 
Table of Contents 
Abstract 
Pg.
    9 Introduction 
1.0 - Overview of the Italian tax system     12
    1.1 - Tax on personal income (IRPEF)     13
1.1.1  - Italy and IRPEF                                                                                                                                   
4 
1.2 - Italy and Corporate income tax (IRES) 17 
1.3 - Italy and Regional tax on productive activities (IRAP) 18 
      1.4 - Italy and Value added tax (IVA)         18 
2.0 - Tax evasion and estimation methods  20
    2.1 - Indirect methods of measurement     21
    2.2 - Direct methods of measurement     24
3.0 - Tax evasion in Italy: analysis of data (1999-2008)    26
    3.1 - Tax evasion breakdown 28
    3.1.1 - Tax evasion at the sectorial level 29
    3.1.2 - Tax evasion per typology of fraudulent behaviour 30
    3.1.3 - Tax evasion at the territorial level 33
4.0 - Tax evasion: Italy and other European economic realities 36
    4.1- Taxation trends in the European Union 36
    4.2 - Tax evasion in Italy and the EU: comparison of data (2001-2008) 41
    4.3 - Tax evasion and firm size: investigating a relationship 43
5.0 - Taxation and Political Reforms 47
    5.1 - The importance of SMEs in the Italian economy and the lost competitiveness 49 
    5.2 - Possible political reforms 53
Conclusion     55
Bibliography 57
Appendices 64
 
15

7 
 
List of Tables 
 
Table 1 Total Tax Revenue and IRPEF in % of GDP for some EU countries 13
Table 2 Scheme for the calculation of IRPEF 16
Table 3 Flow chart of the procedure for estimating labour input  22
Table 4 Added value produced in the undeclared economy. Years 1999-2008  27
Table 5 
Added value produced in the underground economy per typology of 
fraudulent behaviour. Years 2000-2008 
 30
Table 6 
Level of irregularity of work units per geographical area. Years 2001-
2007 (percentage of total work units) 
 33
Table 7 
Size of the underground economy in some EU countries (in % of 
official GDP) using the cash approach and the MIMIC method. Years 
2001-2008 
 41 
Table 8 
Share of undeclared economy (2008 in % of GDP) and SME250 (2009 
in % of total sector) for some EU countries  
 44 
Table 9 Productivity growth by sector  50 
 
 
List of Graphs 
 
Graph 1 The Laffer curve Introduction 
Graph 2 Example of a progressive tax 14
Graph 3 Share of undeclared economy in % of GDP. Years 1999-2008  28 
Graph 4 Total tax revenue in % of GDP (Weighted averages). Years 1995-2008  36 
Graph 5 Personal Income Tax Rates (in % rounded). Year 2010  39
Graph 6 Implicit Tax Rate on Consumption (ITC) in %. Years 1995-2008  40 
Graph 7 
Relationship between the level of undeclared economy (2008 in % of 
GDP) and SME250 (2009 in % of total sector) for some EU countries 
 45

8 
 
List of Charts 
 
Chart 1 Distribution of employees in Italian firms. Years 2000-2001 23 
Chart 2 
Added value produced in the underground economy per economic sector. 
2008 
29 
Chart 3 Distribution net tax. Irpef (2009) 32 
Chart 4 Composition of EU-27 tax revenue. Year 2008 38 
Chart 5 Indicators of market regulation 51 
 
 
List of Figures 
 
Figure 1 Rates of irregularities of work units per economic sector. Year 2007 
34 
Figure 2 Total taxes as % of GDP. Year 2008 
37 
Figure 3 Linear Regression of the two variables 
46

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Informazioni tesi

  Autore: Simone Trimarco
  Tipo: Tesi di Master
Master in International Business Management
Anno: 2011
Docente/Relatore: Dunnett Andrew
Istituito da: University of West London
  Lingua: Inglese
  Num. pagine: 66

FAQ

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Parole chiave

tax evasion
italian economy
equitable distribution of tax burden
fiscal policies
measurement methods
exhaustive estimates
levels of tax evasion
small enterprises
fiscal measures in italy
firm-oriented reforms
undeclared economy
black economy

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