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La lotta contro l'evasione e l'elusione fiscale internazionale tramite i FATCA

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7 Solo attraverso la totale coordinazione dei diversi regimi giuridici e la cooperazione tra Stati, autorità, organizzazioni presenti nel mondo, è possibile raggiungere la piena circolazione dell’informazione a livello internazionale, eliminando o rendendo più tortuose molte delle vie di uscita al giorno d’oggi intraprese dagli evasori. Ma ciò non risulta essere così semplice: non sempre è cosi facile giungere a compromessi, poiché il più delle volte farlo significa rinunciare a gran parte della propria autorità se non addirittura a parte dei propri poteri esercitati; e i soggetti posti in questione da sempre si mostrano restii verso tali rinunce conservando gelosamente la propria autorità e autonomia. Ma ciò che è difficile non è detto sia del tutto impossibile e i primi a crederci sono gli Stati Uniti che nel 18 marzo 2010 hanno adottato disposizioni contenute nel Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), che introducono obblighi dichiarativi per le istituzioni finanziarie estere (Foreign Financial Institutions – FFIs) in relazione ai movimenti dei conti correnti appartenenti a soggetti statunitensi classificati come potenziali evasori sulla base di specifici criteri identificativi che devono essere opportunamente applicati dalle FFI stesse. Tale normativa impone agli istituti finanziari esteri di registrarsi presso l’Autorità fiscale statunitense (Internal Revenue Service – IRS) e stipulare all’occorrenza un accordo con il quale l’istituto finanziario si impegna a identificare, tra i conti correnti che ha in gestione, quelli intestati a soggetti statunitensi di cui è possibile sospettare comportamento evasivo e a comunicare periodicamente all’IRS tutte le informazioni relative alle relazioni con tali soggetti. Con tale normativa gli Stati Uniti intendono portare alla luce tutti quei capitali che, essendo sottratti agli importi delle basi imponibili, vengono nascosti dai contribuenti in altri Paesi esteri o nei cosiddetti “paradisi fiscali”. Per la prima volta Stati Uniti, Francia, Germania, Italia, Regno unito e Spagna si ritrovano a negoziare con l’obbiettivo di assicurare la tax compliance (l’adempimento spontaneo agli obblighi tributari da parte del contribuente) transfrontaliera e rendere effettiva la trasparenza fiscale nei rapporti tra le
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La lotta contro l'evasione e l'elusione fiscale internazionale tramite i FATCA

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Informazioni tesi

  Autore: Giada Borzi
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2014-15
  Università: Università degli Studi di Milano - Bicocca
  Facoltà: Economia
  Corso: Scienze Economico-Aziendali
  Relatore: Alberto Maria Gaffuri
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 139

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