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Asset Quality Review e IAS 39: una verifica di coerenza

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Sommario ABSTRACT 24 INTRODUZIONE 1 1. COMPREHENSIVE ASSESSMENT 5 1.1 UN NUOVO REGIME DI SUPERVISIONE DEL SISTEMA BANCARIO 5 1.2 I PILASTRI DEL COMPREHENSIVE ASSESSMENT 9 1.3 ASSET QUALITY REVIEW (AQR) 10 1.3.1 LE FASI DELL’AQR 11 1.3.2 CREDIT FILE REVIEW 15 2. IL GIUDIZIO DI CREDIT RATING 18 2.1 IL RATING EMESSO DALLE AGENZIE 19 2.2 PROCESSO DI ASSEGNAZIONE DI UN CREDIT RATING 22 2.2.1 FRAMEWORK PER L’ASSEGNAZIONE DI CREDIT RATING NON-FINANCIAL CORPORATE ISSUERS 23 2.3 QUANTIFICAZIONE DEL CREDIT RATING 27 3. L’IMPAIRMENT TEST SECONDO IAS 39 29 4. STIMA DELL’IMPAIRMENT LOSS SECONDO IL MANUALE DELL’AQR 33 4.1 FINALITÀ DELLA STIMA DEL RECOVERABLE AMOUNT 33 4.2 STIMA DEL RECOVERABLE AMOUNT 34 4.3 GOING CONCERN APPROACH 34 4.3.1 STIMA DEL VALORE ATTUALE DEI CASH FLOWS 35 4.3.2 ALLOCAZIONE DELL’ENTERPRISE VALUE ALLE ESPOSIZIONI 42 4.4 CONSIDERAZIONI SUL MODELLO DEL MANUALE 45 5. APPLICAZIONE DEL MANUALE A UN CAMPIONE DI SOCIETA’ EUROPEE, QUOTATE, SPECULATIVE GRADE 46 5.1 OBIETTIVO DELL ’ANALISI 46 5.2 DATI E CAMPIONE 47 5.3 RISULTATI DELL ’ANALISI EMPIRICA 51 5.3.1. SOCIETÀ DELLA CLASSE BB+ 56 5.3.2 AGGIUSTAMENTO CON STIME DI EBITDA ATTESI 60 5.3.3 AGGIUSTAMENTO CON WACC 64 CONCLUSIONI 75 BIBLIOGRAFIA 81 APPENDICE 85
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Asset Quality Review e IAS 39: una verifica di coerenza

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Informazioni tesi

  Autore: Giovanni Trespidi
  Tipo: Tesi di Laurea Magistrale
  Anno: 2012-13
  Università: Università Commerciale Luigi Bocconi di Milano
  Facoltà: Economia
  Corso: Amminstrazione, Finanza e controllo
  Relatore: Mauro Bini
  Lingua: Italiano
  Num. pagine: 94

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