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Manuale di Diritto Tributario:

Gli appunti prendono in esame la normativa sul reddito d'impresa che è divisibile in due gruppi di norme: uno dedicato all’identificazione della fonte del diritto, ed uno volto a disciplinarne il calcolo. Questo secondo gruppo è disciplinato da un elevato numero di norme che regola l'attività di misurazione del reddito.

Indice dei contenuti:

1. I Redditi d'Impresa 2. L'imposta sul reddito delle società 3. La determinazione del reddito delle società e degli enti commerciali 4. Le società che adottano i principi contabili internazionali (IAS/IFRS) 5. Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione 6. Il riporto delle perdite 7. Regole attinenti all’imputazione temporale dei componenti positivi e negativi di reddito 8. Cessione di beni. ART.109, C.2, LETT.A). 9. Le prestazioni di servizi. ART.109, C.2, LETT.B) 10. La certezza dell’esistenza e l’obiettiva determinabilità dell’ammontare 11. I beni relativi all’impresa. Art.65. 12. Regole attinenti alla determinazione del costo dei beni relativi all’impresa. Art.110 c.1. 13. I componenti positivi: i ricavi 14. Le plusvalenze patrimoniali 15. La PEX 16. Le sopravvenienze attive 17. I dividendi e gli interessi attivi 18. Spese per prestazioni di lavoro 19. I regimi della riforma del 2003 20. Il regime per la legge finanziaria per il 2008 21. Gli oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale 22. Le minusvalenze patrimoniali, le sopravvenienze passive e le perdite 23. L’ammortamento dei beni materiali 24. Spese di manutenzione, riparazione ed ammodernamento 25. L’ammortamento dei beni immateriali e le spese ad utilità pluriennale 26. L’ammortamento finanziario 27. Gli accantonamenti a fondi 28. La valutazione delle rimanenze 29. I componenti di reddito da contratti di leasing 30. I componenti di reddito derivanti da rapporti internazionali 31. I componenti negativi derivanti da operazioni con imprese domiciliate nei paradisi fiscali 32. I consolidati e la tassazione per trasparenza: inquadramento generale 33. La determinazione della base imponibile e dell’imposta 34. Interruzione della tassazione di gruppo e mancato rinnovo dell’opzione nel consolidato nazionale 35. I regimi speciali: le imprese minori, le imprese di allevamento, le imprese che esercitano determinate attività agricole, la tonnage tax 36. Le vicende straordinarie nel reddito d’impresa 37. Regime fiscale da trasformazione di una società 38. La liquidazione ordinaria 39. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa 40. Il concordato preventivo e il concordato fallimentare 41. Fisionomia dell’IVA sotto il profilo economico – finanziario e ragioni dell’introduzione nel nostro ordinamento 42. Il presupposto dell’IVA e gli indici di capacità contributiva da essa colpiti 43. L’operazione rilevante ai fini IVA: le cessioni di beni 44. L'operazione rilevante ai fini iva: le prestazioni di servizi 45. Il profilo soggettivo dell’operazione rilevante: l’ esercizio di imprese, arti o professioni 46. Il profilo territoriale dell’operazione rilevante 47. Il momento di effettuazione dell’operazione rilevante e l’esigibilità dell’imposta 48. Una speciale classe di operazioni imponibili: le importazioni 49. Operazioni esenti ART 10 50. Regimi Semplificati 51. IRAP. Oggetto e funzioni dell’imposta 52. Valore della produzione netta nelle attività commerciali 53. Soggetto Attivo

 

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